主营业务收入、成本、毛利审计目标:1.确定产品销售收入、成本的记录是否完整；2.确定产品销售退回、销售折让是否经授权批准，并及时入帐；3.确定产品销售收入发生额是否正确； 4.确定销售成本与收入是否匹配； 5.确定产品销售收入、成本在会计报表上的披露是否恰当。耗用时间（小时）预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1. 获取或编制主营业务收入、成本、毛利明细表，复核其加计是否准确，并与相关明细帐和总帐的余额核对相符，分析收入、成本是否匹配；2.将本年度的销售收入、成本与上年度的销售收入、成本进行比较，分析产品销售的结构、价格和成本变动是否正常，并分析异常变动的原因； 3.比较本年度各月各种产品销售收入、成本、毛利的波动情况,分析其变动趋势是否正常，分析各种产品销售数量和销售单价、单位成本的变动，并查明异常现象和重大波动的原因； 4.抽查销售业务的原始凭证（发票、运货单据）并追查至记帐凭证及明细帐，确定销售收入是否真实，销售记录是否完整； 5.检查销售成本帐户中重大调整事项是否有充分理由；6.实施截止日测试，抽查资产负债表日前后的销售收入与退货记录，检查销售业务的会计处理有无跨年 度现象，对跨年度的重大销售项目应予以调整；7.结合对资产负债表日应收帐款的函询程序，查明有 无未经认可的大额销售； 8.检查销售退回与折让手续是否符合规定，是否按规定进行了会计处理； 9.检查以外币结算的产品销售收入的折算方法是否正确； 10.验明产品销售收入、成本是否已在利润表上恰当披露。N/AN/AXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX