上市公司研发业务流程实例（一）研究开发控制流程图研究开发项目控制流程图，见图 12-2。研发项目流程图 12-2 研发项目控制流程（二）流程综述及控制目标（1）研发业务发生过程的整体描述，在为公司经营发展提供有力的技术保障和新产品储备，满足市场竞争需求的驱动下而进行的新产品的研发过程。（2）新品研发前做好充分的可行性分析，研发的产品能符合市场和客户的需求，保证研发的信息流、物流和资金流均能正确无误，及时有效。（3）研发业务流程具体控制目标，见表 12-1。表 12-1 研发业务流程控制目标序号 控制目标 目标类别A 确保新产品开发前做好充分的可行性分析 战略发展B 确保新产品开发方案经过严格审批 合法合规C 确保研发的产品符合市场和客户需求 经营效率D 保证研究开发核算真实、准确、完整，报告可靠 财务报告准确（三）研发业务流程主要职责及对应部门/岗位，见表 12-2表 12-2 研发业务流程主要职责涉及部门名称 代号主要职责开发部 （1）调研市场提出新产品设想，新产品可行性论证，编制新产品可行方案交主管副总审批，设计开发打样，组织生产销售人员对新产品验证与审查，新产品试生产报告交生产副总审批，试生产跟踪设计验收，编制研发总结报告销售部 （2） 调研市场提出新产品设想交开发部，参与新产品可否论证，对新产品做投入生产审核，做新产品市场推销财务部 （3） 对新产品开发和推广做经济效益审核计划中心 （4） 对新产品安排试生产打样中心 （5） 试制新产品样品，结果报开发部分厂 （6） 组织试生产，结果报开发部生产副总 （7） 审批新产品开发方案，审批新产品试生产总经理 （8） 新产品推广审批表 12-3 研发业务风险分析与防范序号关键控制点部门 活动描述 风险分析 风险防范措施 制度援引l 新产品可行性论证（1）（2）（3）（7）开发部对新品开发建议做充分的可行性分析后编制新产品开发方案交相关领导审核新产品开发定案过于草率，考虑不够全面，导致新产品不符合市场需求或技术上不可行一级调研分析生产可行性，生产目标客户群和同类产品定位；调研资金、人员和技术储备的可行性研发项目管理制度2 新产品开发审核（l）（4）（5）（6）（7）（8）开发部在小样试制后交市场和各相关部门进行市场调研，交开发人员进行设计开发，相关授权人员在授权范围内对新产品开发申请进行审批后试车在批量试生产前未进行样品的市场调研与方案修整，使生产出的产品不符合市场需求的风险增大，也容易导致资源浪费，授权不当或审批手续不完整，会导致错弊的发生二级小样试制后必须先交销售和各相关部门业务人员进行市场调研和反馈修改意见，完善授权体系，规范授权审批程序，加强监督研发项目管理制度3 新产品推广（1）（2）（3）（7）（8）试生产后的新产品分发到各业务部门进行推广，业务部门填报新产品销售反馈单，开发部根据客户反馈的具体问题进行产品适时调整未持续收集用户反馈导致大批量生产不符合市场与客户需求的产品，给公司生产经营带来严重损失后果二级业务部门必须填报新产品销售反馈单，开发部根据销售情况及客户反馈意见进行适当的产品开发调整研发项目管理制度4 新产品核算（1）（2）（3）（7）（8）新产品开发和推广前做好经济核算审核未做充分的经济核算和可行性分析，会导致产品不符合投入产出原则，或企业资金、技术等无法满足产品开发需求而使资源浪费，得不偿失一级在具备产品开发愿景的前提下，关注产品的投入产出比，在充分考虑自己承受能力基础上，做好新产品经济核算工作，新产品的工艺设计与新产品的成本设计密不可分研发项目管理制度注：部门（1） （2） （3）见表 12-2。表 12-4 公司研发业务流程内控测试矩阵序号关键控制活动 相关表单 控制活动痕迹 测试程序测试方式抽查频率结果1新产品可行性论证可行性研究报告新产品开发计划；设计开发任务单是否有详细的可研究报告分析痕迹、不适用记录痕迹、领导审批痕迹检查新产品研发前是否有详细的可行性研究报告、是否有详细的新产品开发方案、是否有领导审批的痕迹抽查凭证 2-42新产品开发审核各业务员的新产品修改意见的书面记录提出修改意见纪要痕迹检查是否有相关人员关于新产品的反馈与修改的建议抽查凭证 2-43 新产品 推广 新产品销售反 馈单 销售情况统计与客 户反馈痕迹检查新产品销售反馈单是否有销售情况统计与客户反馈抽查凭证 2_44 新产品 核算 新产品核算表、 核算审批表新产品经济核算过程及核算过程记录痕迹抽查新产品经济核算表及审批表抽查凭证 2-4（四）不相容职责分离要求（1）研究立项申请与立项审批相分离。（2）研究立项申请与评估论证相分离。（3）研究立项审批与评估论证相分离。（五）研发业务风险分析与防范见表 12-3（六）内控测试矩阵，见表 12-4