公司预算与决算管理制度第一章 总则第一条 为了明确公司各部门、各分店（分公司、子公司）的具体目标，保证各部门、各分店（分公司、子公司）的相互协调，最终实现公司的总目标，公司实行年度预算管理制度。此处所指年度预算，包括公司年度销售、成本费用、利润及年度资金预算，年度维修预算、年度低值易耗品及固定资产预算。第二条 公司董事会下设预算管理委员会，负责公司预算管理工作。公司预算管理委员会由正、副董事长、总经理、总会计师、财务经理组成。视情况可增加其他人员。第二章 预算的编制第三条 公司预算编制，涉及到公司经营管理的各个部门，采用从上到下、再从下到上的程序。第四条 公司董事会根据企业的中长期规划，利用本量利分析等工具，提出公司一定时期的总目标。由预算管理委员会将该目标分解到各子公司（各分店） 。第五条 各分店（子公司）根据公司下达的经营目标，布置所属各部门自行编制预算。第六条 各分店（子公司）汇总属下各部门预算，然后报公司预算管理委员会审查。第七条 预算管理委员会将董事会通过的预算下发给各分店执行。第三章 预算的修改第八条 年度预算一经制定，各子公司（各分店）应该严格执行。 第九条 在实际过程中，由于情况发生变化，并导致原预算有可能超支，各子公司（分店）应当及时预见这种情况，并将修改后的预算计划提前一个月报公司预算管理委员会进行审批。凡不超过原来预算金额 5%范围内的，须经公司总经理办公会批准，预算管理委员会备案；如果超此范围，则仍须董事会批准。第四章 预算执行情况的分析、检查和奖惩办法 第十条 公司在每个季度结束的一个月内，应该对上一季度的预算执行情况进行检查和分析，具体由公司预算管理委员会组织，公司财务部负责实施。 第十一条 公司年度决算后要编制年度预算执行情况报告书以及预算与决算的财务状况对比表，最终报董事会通过。第十二条 对于严重超预算的单位或个人，公司应当追究其经济和行政责任。第五章 附则第十三条 本制度由公司董事会负责解释。第十四条 本制度自发布之日起施行