年度财务报告编制流程1.年度财务报告编制流程与风险控制图年度财务报告编制流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事长 董事会 审计委 员会 财务总监 财务部经理 财务部主管阶段2.年度财务报告编制流程控制表年度财务报告编制流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11.财务部在编制年度财务报告前，应当全面进行资产清查、减值测试和债务核实2.财务部人员将会计账簿的记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符3.财务部通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验：会计报表内有关项目的对应关系；会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系D24.财务部制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等5.企业应当制定对会计报表可能产生重大影响的交易或事项的判断标准。对会计报表可能产生重大影响的交易或事项应将会计处理方法、合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况及时提交审计委员会和董事会审议6.财务总监应真实、完整地在会计报表附注和财务情况说明书中记录需要说明的事项D3 7.财务主管根据审议结果和审核意见修改、编制年度财务报告应建规范 财务报告编制管理规范相关规范 参照规范 企业内部控制应用指引文件资料 年度财务报告编制方案、年度财务报告责任部门及责任人董事会、审计委员会、财务部董事长、财务总监、财务部经理、财务部主管