内部控制制度汇编（二一年修订版） 预算管理制度华泰证券有限责任公司4-0-5-1华泰证券有限责任公司财 务 预 算 管 理 制 度第一章 总 则第一条：为了加强公司财务管理的计划性，降低市场风险，规范各项支出行为，提高公司竞争能力和经济效益，制定本制度。第二条：本制度适用于公司所设立的证券交易营业部、各地方总部和总部各部门（以下简称各单位） 。第三条：公司计划财务部是财务预算管理的执行部门。第二章 财务预算管理的原则、范围和方法第四条：公司财务预算管理原则：（一） 根据业务开展需要控制支出规模，防止支出的增长超过收入的增长水平；（二） 根据业务发展趋势确定合理的支出结构，适应和促进业务的发展。第五条：财务预算管理的范围：（一） 资本性支出预算：资本性支出指各单位为经营和管理需要购置固定资产和对经营场所进行装修的支出；（二） 收支预算：各单位根据利润表的核算规则预计损益状况；（三） 营业费用预算：作为收支预算的组成部分各单位分别对固定费用、变动费用和专项费用作出预算安排。第六条：公司针对不同的财务预算采用不同的管理方法，各单位应当应用财务预算软件用于财务预算的编制、控制和分析。（一） 资本性收支预算采用季度新增预算与年度预算相结合的方式；（二） 收支预算采用市场占有率和目标利润相结合的方式；（三） 营业费用预算采用区分不同的费用项目重点控制的方式。内部控制制度汇编（二一年修订版） 预算管理制度华泰证券有限责任公司4-0-5-2第三章 资本性支出预算第七条：资本性支出预算的内容：（一） 更新支出：指已提足折旧且准备清理报废的固定资产，不包括未提完折旧但已无法正常使用的固定资产和已提完折旧预计还将继续使用的固定资产。包括办公设备及家具和电脑、电子及相关设备两类；（二） 新增支出：指由于经营需要将新增的固定资产和房屋装修支出。包括办公设备及家具、电脑、电子及相关设备和装修支出。第八条：各单位年末须盘点清理到期资产，考察到期资产的实际寿命，做出是否更新的决定。第九条：资本性支出预算的日常控制：（一） 各单位应根据本单位营业资金使用状况，合理安排资本性支出的支出时间进度，安排资本性支出的原则是先满足更新需要，控制新增支出。（二） 对于公司批准的年度资本性支出预算，各单位应在实际支出前按季度报送具体方案，由经纪管理总部和计划财务部合审后执行。（三） 各单位应严格执行国家及公司有关财务规定，按期合理摊提各项资本性支出。（四） 各单位应建立健全本单位的资产管理制度，做好资产的维护保养，防止损坏、丢失，减少损耗和浪费，杜绝不必要的开支。第四章 收支预算第十条：收支预算的内容：各单位应当根据本单位业务开展情况、业务发展趋势、当地市场状况合理预期下一年度的收入和支出水平，预算项目与利润表项目大致相同。第十一条：收支预算的编制：（一） 手续费收入：按公司核定的各单位市场份额与该单位最近三年平均沪深规模、手续费用收入率之积编制；（二） 自营证券差价收入：按公司拨付的运作资金与公司要求的投资回内部控制制度汇编（二一年修订版） 预算管理制度华泰证券有限责任公司4-0-5-3报率之积编制；（三） 发行证券差价收入：按业务开展进度合理预计；（四） 利息收入：按客户保证金日均余额与年利率之积编制；（五） 其他业务收入：根据交易量、交易频度、股东规模等因素合理预计开户收入、过户收入、委托收入、买卖单收入以及其他收入；（六） 手续费支出：按公司核定的各单位市场份额与该单位最近三年平均沪深规模以及证管费、经手费、结算手续费、风险基金的费用率之积编制；（七） 其他业务支出：预计的过户费用支出等；（八） 营业税金及附加：根据除利润收入外的其他各项收入之和与营业税金及附加税率之积编制；（九） 营业费用：根据营业费用预算中固定费用和变动费用之和编制；（十） 根据营业收入等预计各项基金支出以及固定资产清理支出等；（十一） 效益工资及效益工资“三费”：根据公司效益工资考核办法规定编制；第十二条：收支预算的的日常控制：各单位应当根据核定的收支预算制定具体经营策略，努力增收节支，提高效益，完成目标市场占有率和目标利润，各单位应当每季分析预算完成情况，揭示收入、支出及利润增长或下降的原因，找出存在的问题和解决措施。第五章 营业费用预算第十三条：营业费用预算的内容：（一） 固定费用：指在正常业务经营情况下不能人为调节、控制并对公司未来业务的调整和发展构成重要影响的发生额较稳定的各项开支，包括固定资产折旧费、房屋租赁费、无形资产摊销、长期资产摊销、物业费、中继线费、职工工资及职工工资三费、公积金、待业保险金、劳动保险金、交易所费用和税金；（二） 变动费用：指在日常经营管理活动中发生的各种可调控和可测算的开支，包括业务宣传费、业务招待费、广告费、钞币运送费、安全防卫费、保险费、邮电通讯费、劳动保护费、印刷费、公杂费、低值易耗品、差旅费、内部控制制度汇编（二一年修订版） 预算管理制度华泰证券有限责任公司4-0-5-4水电费、修理费、机动车辆运营费、业务用品费、研究开发费、会议费、审计费、诉讼费、租赁费、外事费、劳务费、咨询费、公证费和其他费用；（三） 专项费用：专门指计提的效益工资及其三费。第十四条：营业费用预算的编制：（一） 固定费用：1.固定资产折旧按上一年年末固定资产折旧计提额考虑更新和新增固定资产引起的折旧增加编制。2.长期资产摊销按截止上一年年末计算的预算年度应摊装修费考虑新增装修支出预算年度应摊额编制。3.工资、工资性“三费”以及公积金、待业保险金、劳动保险金等按公司核定的定员或一定比例编制。4.房屋租赁费、物业费按所签协议约定金额编制。5.中继线费按中继线月租费与使用月数及开通数量之积编制。6.交易所费用按每年支付给交易所的信道费和席位年费编制。7.税金按预计支付的车船使用税、印花税等税金编制。（二） 变动费用：1.广告费、业务宣传费和业务招待费按税务规定比例编制。2.其他变动费用以上年度发生额为参照，结合预计的业务量，剔除上年度发生额中大额异常无延续性费用编制。3.变动费用总额须控制在公司核定的收入费用含量控制指标之内。（三） 专项费用：按收支预算计算结果编制。第十五条：营业费用预算的日常控制：（一） 各单位各单位应加强费用的管理工作，尤其是应加强对变动费用的控制，应将费用总额分解到各个项目，针对不同费用项目按人或按部门制订定额；（二） 各单位在费用开支时应严格依照公司规定的费用审批程序和手续，应有经办人签字（重大开支应有双人签字） 、财务负责人审核和领导审批。各单位应严格执行公司的费用开支标准，遵守财经纪律，禁止不合规票据入帐；（三） 各单位须保证各项费用明细核算真实、准确、完整，不得以串户的方式来适应预算的要求。内部控制制度汇编（二一年修订版） 预算管理制度华泰证券有限责任公司4-0-5-5第六章 财务预算的审批与考核第十六条：各单位编制的财务预算须列示上年实际发生数，作详细的编制说明，经单位负责人签字并加盖公章后于每年一月底前报至公司计划财务部，计划财务部汇总初审后报总裁室批准及相关主管部门会审后再分解下达至各单位。第十七条：各单位应按季对财务预算的执行情况作详细分析，揭示收入及支出与预算产生差异的原因，分析应作为季度会计报表附件报计划财务部。计划财务部按季对公司总体费用预算执行情况进行分析，并上报总裁室。第十八条：公司对财务预算的考核分为季度和年度进行，季度考核通报，年终考核作奖惩。第七章 附则第十八条：本制度自 2001 年度开始执行。第十九条：公司每年根据本制度制定具体实施方案。第二十条：凡公司以前的有制度、办法与本制度相抵销的，以本制度为准