1 / 3坏账处理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 企业计提坏账准备的方法由企业自行确定，企业应当制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例2个工作日内B2 财务总监对于财务部门提交的计提坏账准备政策进行检查、修改 1个工作日内A2 按管理权限，经股东大会或董事会，或经理会议批准 1个工作日内 按照法律、行政法规的规定报有关各方备案 1个工作日内重点 政策制定及时、完善标准制定计提坏账准备政策审核审批 企业会计制度一、企业会计制度程序C3 确定估计坏账损失的方法 1个工作日内 计算估计的坏账损失 1个工作日内重点 估计方法合理标准估计坏账损失 计提坏账准备的政策一、计提坏账准备政策程序C4 按估计的坏账损失，计提坏账准备，借记 “管理费用”，贷记“坏账准备” 1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰标准计提坏账准备 企业会计制度一、企业会计制度程序坏账确认审核 应收账款入账 1个工作日内一、相关会计账簿二、计提坏 2 / 3 会计期末对各应收账款进行检查 根据企业情况C5 确认坏账 1个工作日内B5 送交财务总监审核 即时重点 深入调查，具体分析标准 计提坏账准备的政策账准备政策程序 对已确认的坏账损失，借记“坏账损失”，贷记“应收账款” 1个工作日内 年末计算坏账准备的贷方余额 1个工作日内 按本年年末应收账款余额计算应计提的坏账准备金额 1个工作日内C6 计算应补提或冲销的坏账准备金额，如应补提，借记“管理费用”，贷记“坏账准备”，如应冲减，借记“坏账准备”，贷记“管理费用”1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰标准计提或冲减 企业会计制度一、企业会计制度程序C7 如企业上年度已冲销的坏账又收回，款项已存入银行，则应借记“应收账款”、“其他应收款”等，贷记“坏账准备”，借记“银行存款”，贷记“应收账款”、“其他应收款”等1个工作日内 年末结出坏账准备贷方余额 1个工作日内 按本年年末应收账款余额计算应计提的坏账准备金额 1个工作日内C8 计算应补提或冲销的坏账准备金额，并做相应会计分录 1个工作日内 送交财务总监审核 即时重点 字迹工整，数字清晰标准坏账收回账务处理 企业会计制度一、企业会计制度 3 / 3