1 / 3库存差异分析工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 通过实地盘点，核对存货明细账与实际存货数量是否一致 1个工作日内C3 汇总有关存货的收发凭证，核对存货明细账与出入库单是否一致 1个工作日内C4 核对总账与明细账是否一致，是否有记账错误 1个工作日内重点 盘点核对认真准确标准账实核对账单核对账账核对 存货清查制度一、存货明细账二、出入库单三、收发料汇总表四、总分类账程序C5 掌握实际上的差异 2个工作日内重点 掌握差异准确完整标准找出差异 存货清查制度一、存货盘点盈亏报告程序C6 找出造成差异的原因，可能的原因有管理不善、日常收发计量、计算和登记账簿的误差，或验收不严、自然损耗、自然升溢、丢失毁损甚至出现贪污盗窃等情况，这些情况都会造成企业存货账实不符根据企业情况E7 上报给仓库主管与财务总监 即时重点 及时找出差异原因标准参与找出差异原因上报 存货清查制度一、存货盘点盈亏报告参与找出程序 一、存货盘点盈亏 2 / 3C7 针对差异的原因，及时发现存货管理上的问题，采取相应措施，建立健全必要的存货物资的出入库手续制度、审核制度，保护存货物资的安全完整2个工作日内B7 如有存货超储积压或因储存时间过长而发生霉变或质量下降情况，也应及时处理，加速企业流动资金周转2个工作日内A7 上报总经理审批 即时重点 找出对策标准并研讨对策审批 存货的控制报告程序 保持高效的采购、验收和运输程序 随时 保管好存货，以免被盗、损坏和腐烂，只允许那些不能接近会计记录的人员接近存货随时 对贵重商品保持永续存货记录 随时 按比较经济的数量购买存货，保持足够的存货 随时 存货的收入、发出都要办理凭证 随时C8 存货的领用、发出、审核、保管、记账都要贯彻分工负责原则 随时E8 存货不仅应进行金额控制，还应实施实物控制，财务部通常控制金额，供应部门或销售部控制金额和实物，仓库通常进行实物管理随时重点 对策实施到位标准参与实行解决差异的对策 存货的控制一、存货盘次盈亏报告程序E9 仓库和财务部对实施对策的结果进行分析研讨 2个工作日内D9 上报仓库主管和财务总监审核 即时A9 上报总经理审批 即时重点 对策结果的研讨审核研讨结果审核审批标准一、实施对策的结果 3 / 3 存货的控制程序E10 对于收效好的对策，下一次实行时继续运用并加入存货管理制度 随时重点 存货管理制度的完善标准下一次实行时运用 存货管理制度一、存货管理制度二、相关对策