1 / 4现金预算管理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 由总经理下达中短期现金流量预算目标 1个工作日内重点 中短期预算目标合理标准下达预算目标A2 年度预算一、程序现金流量预算目标程序 预计现金收入，主要指经营业务活动产生的现金流入，包括预算期期初现金余额和预算期计划经营现金收入2个工作日内 预计现金支出，主要指经营业务活动产生的现金流出，包括偿还应付账款，采购直接材料等，还包括缴纳税金、分配股利等支出，以及投资活动如购买设备产生的资本性现金支出2个工作日内 预计现金余缺，计算现金收入与现金支出的差额 2个工作日内 资金的融通计划，通过资金融通计划来调整期末现金余额 2个工作日内重点 现金流量预算内容全面标准编制现金流量预算C2 财务预算的编制一、程序现金流量预算表程序 将现金流量预算提交财务总监审核并提出修改意见 即时 将现金流量预算提交总经理审批并签署意见 即时重点 对现金流量预算提出意见标准审核审批B3A3 预算的审批程序一、程序现金流量预算表 2 / 4程序 将现金流量预算的不同部分，分解到各部门的不同责任人 1个工作日内 现金流量预算下达到各部门之后，应该以各部门、小团队为单位，召开现金预算讲解说明会，使每个员工都明白自己的任务，知道自己在预算执行过程中应该怎样做1个工作日内 在企业的生产经营活动中，各部门都应当对照自己的预算目标来组织生产和经营活动，以保证预算能顺利进行随时重点 按现金流量预算执行到位标准预算的执行 D4 现金流量预算一、现金流量预算程序 预算执行单位在具体执行预算时，如发现存在预算偏差，必须进行具体分析，对形成预算偏差的原因进行逐个检查，如是客观原因，则应申请进行预算调整根据企业情况 财务部预算组接到预算调整申请后，进入 预算调整审议，根据要求进行预算调整的具体内容、范围、领域，组织并确定预算审议人根据企业情况 审议人对预算申请调整事项做深入的调查和论证，写出审议意见报告，审议人对审议意见负责1个工作日内 预算组将预算调整审议意见与相关部门的预算调整申请报告进行分析对比，特别注意现金流量预算调整与企业总目标的协调，并与预算审议人、相关部门责任人交换意见2个工作日内重点 预算偏差分析、审议全面标准现金流量预算调整C5 预算调整的审议程序一、现金流量预算调整申请二、审议意见报告程序 经审议后的预算调整申请，报财务总监审核，并签署意见 即时 报总经理审批并签署意见 即时审核审批B5 A5 下发预算责任单位执行 即时一、预算调整申请二、审议意见报告 3 / 4重点 对预算调整申请提出意见标准 预算审批程序程序 持续关注现金流动比率和时间 随时 对过度贸易引起的现金状况恶化提供预警 随时 控制进出各部门的多余现金流量 随时 利用金库功能对过夜现金或更长期间的现金进行更有效的管理 根据企业情况 控制境外筹资和现金流动，以及不同货币间的兑换 根据企业情况 预算组根据各部门反馈的信息资料，编制现金流量分析报告，并提交报告 3个工作日内重点 对比现金预算和现金流量的实际情况，分析现金流量标准现金流量预算监控编制现金流量分析报告C6C7 现金流量预算管理体系一、调整后的现金流量预算程序 建立现金流量预算考评体系 根据企业情况 广泛收集相关资料，包括有关预算目标及其执行情况的内部资料，以及影响预算执行结果的有关外部因素的变动信息和相应外部市场的可比信息等外部信息根据企业情况 将实际完成情况和预算进行比较，确定差异 2个工作日内 对各项差异进行分析，查找差异产生的原因，并就如何消除不利差异，提出整改措施和办法3个工作日内 编制现金流量考评分析表 2个工作日内重点 现金流量考评体系的建立，执行情况及差异分析标准现金流量预算考核现金流量预算评价C8C9 现金流量预算一、现金流量预算考评体系程序新的预算目标 A9 根据上一期预算完成情况及年度预算制定新的现金流量预算目标 1个工作日内一、考评分析表二、年度预算 4 / 4重点 新目标的确定标准 年度预算