第 1 页 共 11 页内 容1、现金流量总体分析性复核2、现金流量预测编制基础及假设3、固定资产、在建工程投资预测分析4、无形资产投资预测分析5、应收账款预测分析6、应付账款预测分析7、借款变动表预测分析8、支付给职工以及为职工支付的现金的预测分析9、所得税预测分析10、股东分配预测分析部分指引详见： ABC 股份有限公司盈利预测报告模板表格的预测起始月份等需根据编制单位具体情况修改 第 2 页 共 11 页1、现金流量预测总体分析性复核(1)全面分析性复核请解释重大现金余额变动的原因2006 年与 2007 年及 2008 年预测年末数的比较 (2)审阅中发现的异常请指出审阅中发现的异常情况，及对预测现金流量的影响 第 3 页 共 11 页2、现金流量预测编制基础及假设在对被审核单位进行了解的基础上，注册会计师应当考虑被审核单位是否已识别出对预测性财务信息可能产生重大影响的所有主要因素，并为每一主要因素在该预测性财务信息涵盖期间内的变化情况建立了相应的假设。注册会计师还需要考虑被审核单位识别出的假设对于该预测性财务信息是否具有相关性。 请写明现金流量预测的基础和会计政策：(例如：生产经营能力、投资计划、生产计划和营销计划中国现行的国家政策、法规不会有重大的变动公司的主营业务维持不变中国现行的税法不变银行的贷款利率不变人民币与其它货币之兑换率不变通涨率不变其它) 第 4 页 共 11 页3、固定资产、在建工程投资预测分析未来新增固定资产的资本性计划和预算必须考虑销售与生产的预计增加，尤其是各设备的生产能力的限制，并作出相应新增固定资产的预计固定资产报废、毁损的计划未来固定资产改良计划固定资产大修理周期 第 5 页 共 11 页4、无形资产投资预测分析未来新增无形资产的计划和预算无形资产报废的计划 第 6 页 共 11 页5、应收帐款预测分析现金销售比例的预测方式和基础月销售收入的预测方式和基础应收账款月回款额的预测方式和基础请比较 2006 年实际的应收帐款周转率与 2007、 2008 年预测的周转率，并解释重大差异未来信用政策的可能变化- 例如为了减少坏帐损失/准备，公司可能收紧对客户的信用政策，必须考虑这对销售收入的影响 第 7 页 共 11 页6、应付帐款预测分析现 金 付款比例的预测方式和基础月采购金额的预测方式和基础应付账款月付款额的预测方式和基础请比较 2006 年实际的应付帐款周转率与 2007、 2008 年预测的周转率，并解释重大差异未来付款政策的可能变化 第 8 页 共 11 页7、借款变动表预测分析长短期借款比例的变动长期借款增加与资本性支出计划的配比关系以前年度借款的还款期未来利率按现有利率水平计算支付逾期利息 (如有 )在考虑借款变动时，需与新增的固定资产一并考虑，并假设资金的来源全是来自银行贷款 (暂时不需考虑 ABC 股份有限公司上市后募集资金的应用对企业的影响；若考虑则应单独说明 ) 第 9 页 共 11 页8、支付给职工以及为职工支付的现金的预测分析支付给职工以及为职工支付的现金主要包括生产人员、管理人员的工资以及为其支付的劳动保险经费、住房公积金、养老保险等请参考以下几个因素分析对该项现金流出的预测未来生产人员、管理人员的数量变化以前年度的实际工资、福利水平及未来年度工资变化的趋势职工薪酬制度的修订 第 10 页 共 11 页9、所得税预测分析有权税局批准的所得税优惠政策递延税款的影响 第 11 页 共 11 页10、股东分配预测分析未来年度分配股利的计划和派发股利的金额，当中包括：ABC 股份有限公司预计的利润分配(即 A 股股息)子公司上交股份公司的利润分配