财务报告编制管理制度受控状态制度名称 财务报告编制管理制度编 号第一章 总则第一条 为了规范公司财务报告的编制管理工作，防范不当编制可能对公司财务报告产生的重大影响，保证公司会计信息的真实、准确、完整。根据国家有关法律法规及规范性文件的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条 财务报告编制，应至少关注和防范以下风险：1.财务报告编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致公司遭受外部处罚、信誉损失。2.财务报告前期准备工作不充分，可能导致财务报告编制内容不完整、数字不准确。3.财务报告编制未经适当审核或超越权限审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈等遭受损失。4.纳入合并报表范围不准确、调整事项处理不当，可能导致财务报告信息不真实、不完整。第二章 财务报告编制前的准备第三条 财务部应制订财务报告编制方案，明确财务报告的编制方法、编制程序、职责分工、编制时间安排等相关内容。第四条 财务部应制定对财务报表可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的审批权限和程序。第五条 在编制年度、半年度财务报告时，财务部应参考下表列示的项目进行全面的清查资产、减值测试、核实债券债务见表 14-2。表 14-2 资产清查核实项目列表序号 项 目 说 明1 结算款项 包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致2 存货 原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等3 投资 长期股权投资等各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量，是否经过减值测试4 固定资产 房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致，是否计提累计折旧，累计减值准备是否准确5 在建工程 在建工程的实际发生额与账面记录是否一致第六条 财务部应将资产清查、核实结果及其处理方法向总经理及相应机构报告，以确保公司财务报告的真实、可靠和资产的安全、完整。第七条 在编制季度、月度财务报告时，财务部可根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行盘点或者定期清查，确保财务报告的编制质量。第八条 在编制财务报告前，财务部应在日常定期核对信息的基础上完成对账、调账、差错更正等业务，按照规定的结账日进行结账，不得为赶编财务报表而提前结账，更不得预先编制财务报表后结账。第九条 年度结账日为公历年度每年的 12 月 31 日，半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。第十条 财务部应及时对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或个人进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。第三章 财务报告编制第十一条 资产负债表的编制1.资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。2.“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏内相应项目的数字填列。3.“期末余额”栏内各项目的填列方法见表 14-3。表 14-3 资产负债表“期末余额”填列方法填列方法 适用项目或科目根据总账科目期末余额填列货币资金、交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬等根据明细账科目余额计算填列 应付账款、应收账款等根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列 长期借款、长期待摊费用等根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列长期股权投资、在建工程、固定资产、无形资产、商誉等综合运用各种填列方法分析填列 应收账款、应收票据、存货等第十二条 利润表的编制1.利润表的各项目均需列示“本期金额”和“上期金额”两栏数字。2.“上期金额”根据上年该期利润表“本期金额”栏内相应项目的数字填列。3.“本期金额”根据营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动损益、营业外收入、营业外支出、所得税费用等科目的发生额分析计算填列。第十三条 编制现金流量表时，应遵循以下要求：1.采用直接法通过现金收入和支出的主要类别列示经营活动的现金流量。2.以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，计算出经营活动的现金流量。第十四条 编制财务报表附注时，应至少包含以下内容：1.公司的基本情况。2.财务报表的编制基础。3.遵循企业会计准则的声明。4.重要会计政策、会计估计的说明。5.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。6.税项说明。7.重要报表项目的说明。8.或有和承诺事项。9.资产负债表日后事项。10.关联方及关联交易。第十五条 财务报告编制完成后，编制人员应通过人工分析或利用计算机信息系统对财务报表项目进行如下校验：1.会计报表内有关项目的对应关系。2.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。3.会计报表与附表之间的平衡及钩稽关系。第十六条 财务报告编制完成并经过校验后，由财务部经理审核、签名并盖章，予以上报。第四章 附则第十七条 本制度由财务部制定、修订。第十八条 本制度自公布之曰起实施。相关说明编制人员 审核人员 批准人员编制日期 审核日期 批准日期