四川浩物机电股份有限公司 财务报 告编制及披露制度四 川 浩 物 机 电 股 份 有 限 公 司财 务 报 告 编 制 及 披 露 制 度第 一章 总则第一条 目标为 规 范 四 川 浩 物 机 电 股 份 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 “公 司 ”） 财 务 报 告 的 编 制 ， 防 范不当编制可能对公司财务报告产生的重大影响， 保证公司会计信息的真实、 准确、 完 整 ； 能 够 给 股 东 、 经 营 者 、 社 会 投 资 者 及 会 计 报 告 潜 在 使 用 者 提 供 反 映 公 司 的 财 务状况、 经营成果和现金流量的真实信息， 借以提升改进管理、 防范风险。 根据 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 、 企 业 会 计 准 则 、 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 等 有 关 法 律法规，以及公司有关规定制定本制度。第二条 定义财 务 报 告 是 指 公 司 及 分 子 公 司 对 外 提 供 的 反 映 企 业 某 一 特 定 日 期 财 务 状 况 和 某 一会计期间经营成果和现金流量等会计信息的文件。财 务 报 告 包 括 会 计 报 表 及 其 附 注 和 其 他 应 当 在 财 务 报 告 中 披 露 的 相 关 信 息 和 资 料 。 会 计 报 表 至 少 应 当 包 括 资 产 负 债 表 、 利 润 表 、 现 金 流 量 表 、 所 有 者 权 益 变 动 表 等报表。附 注 是 对 在 资 产 负 债 表 、 利 润 表 、 现 金 流 量 表 和 所 有 者 权 益 变 动 表 中 列 示 项 目 的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表列示项目的说明等。附 注 应 当 披 露 财 务 报 表 的 编 制 基 础 ， 相 关 信 息 应 当 与 资 产 负 债 表 、 利 润 表 、 现 金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。第三条 职能职责（ 一 ） 公 司 及 分 子 公 司 应 当 建 立 财 务 报 告 编 制 与 信 息 披 露 的 岗 位 责 任 制 ， 明 确 相 关 部 门 和 岗 位 在 财 务 报 告 编 制 与 披 露 过 程 中 的 职 责 和 权 限 ， 确 保 财 务 报 告 的 编 制 与披露和审核相互分离、制约和监督；（ 二 ） 公 司 财 务 部 是 财 务 报 告 编 制 的 归 口 管 理 部 门 ， 具 体 负 责 制 定 年 度 财 务 报 告 编 制 方 案 ； 收 集 并 汇 总 有 关 会 计 信 息 ； 编 制 年 报 、 半 年 报 、 季 度 、 月 度 财 务 报 告 等；（ 三 ） 公 司 及 分 子 公 司 参 与 财 务 报 告 编 制 的 各 单 位 、 各 部 门 应 当 及 时 向 财 务 部四川浩物机电股份有限公司 财务报 告编制及披露制度提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。对 授 意 、 指 使 、 强 令 公 司 编 制 虚 假 的 或 者 隐 瞒 重 要 事 实 的 财 务 报 告 行 为 ， 有 关 人员有权拒绝并及时向上一级领导汇报；（ 四 ） 公 司 报 告 编 制 人 员 应 及 时 按 公 司 披 露 相 关 要 求 ， 配 合 董 事 会 办 公 室 做 好 上市公司的披露资料和信息准备，以便及时地履行各项规定；（ 五 ） 公 司 及 分 子 公 司 报 表 编 制 岗 位 ， 按 照 要 求 ， 主 动 配 合 外 部 审 计 机 构 对 公 司的财务报告审计。遇到重要情况，应严格履行审批制度；（ 六 ） 公 司 董 事 长 、 财 务 负 责 人 、 会 计 机 构 负 责 人 及 参 与 编 制 人 员 对 公 司 财 务 报告的真实性、准确性、完整性负责。第四条 权限（ 一 ） 公 司 财 务 部 负 责 调 度 和 协 调 各 分 子 公 司 的 报 告 编 制 和 指 导 工 作 。 并 根 据 实 际 情 况 定 期 召 开 会 计 报 告 人 员 会 议 ， 传 达 和 学 习 上 市 公 司 最 新 披 露 要 求 ， 确 保 编 制与披露符合规定；（ 二 ） 公 司 各 分 子 公 司 财 务 报 告 编 制 人 员 ， 严 格 按 规 定 要 求 认 真 、 及 时 、 准 确 地编制并上报，并对公司重大事项及时反馈；（ 三 ） 公 司 财 务 部 有 权 对 下 级 编 制 人 员 的 工 作 质 量 予 以 监 督 和 考 评 ， 有 权 对 不 能胜任的人员予以建议调整；（ 四 ） 公 司 各 分 子 公 司 财 务 部 门 应 认 真 编 制 财 务 报 告 ， 分 子 公 司 财 务 最 高 负 责 人是报告审核和监督的第一责任人；（ 五 ） 上 报 程 序 。 各 分 子 公 司 编 制 人 员 ， 在 结 账 后 编 制 会 计 报 表 及 其 他 相 关 信 息 ， 先 经 财 务 部 门 负 责 人 审 核 ， 加 盖 公 司 公 章 后 以 书 面 形 式 按 规 定 时 间 要 求 报 送 ，并同时报送电子版。第 二章 财 务 报 告 的编 制 准 备 与控制第 五 条 公 司 应 当 制 定 年 度 财 务 报 告 编 制 计 划 ， 明 确 年 度 财 务 报 告 编 制 方 法 、会 计 政 策 及 时 间 要 求 等 。 年 度 财 务 报 告 编 制 计 划 应 当 经 财 务 负 责 人 核 准 后 签 发 至 各分子公司财务部门执行。第六条 公司及分子公司应当依照规定的结账日进行结账， 不得提前或者延迟。 年度结账日为公历年度每年的 12 月 31 日；半年度、季度、月度结账日分别为公历四川浩物机电股份有限公司 财务报 告编制及披露制度年度每半年、每季、每月的最后一天。第七条 公司及分子公司编制的财务报告， 必须以真实的交易和事项以及完整、 准 确 的 账 簿 记 录 等 资 料 为 依 据 ， 并 按 照 有 关 法 律 法 规 、 国 家 统 一 的 会 计 制 度 规 定 的 编制基础、编制依据、编制原则和方法进行。第 八 条 公 司 及 分 子 公 司 应 当 对 交 易 或 事 项 所 属 的 会 计 期 间 实 施 有 效 控 制 。 对故 意 漏 记 或 多 记 、 提 前 确 认 或 推 迟 确 认 报 告 期 内 发 生 的 交 易 或 事 项 的 情 形 ， 应 查 明原 因 并 进 行 处 理 ； 对 会 计 报 表 可 能 产 生 重 大 影 响 的 交 易 或 事 项 ， 公 司 财 务 部 应 当 及 时汇总上报财务总监。第九条 公司及分子公司财务部门应对本期确认、 计量、 分类或列报有关的会计 政 策 和 会 计 估 计 进 行 分 析 、 评 价 ， 特 别 关 注 是 否 存 在 滥 用 或 随 意 变 更 会 计 政 策 、 不 恰 当 调 整 会 计 估 计 所 依 据 的 假 设 及 改 变 原 先 做 出 的 判 断 等 情 形 ； 对 会 计 报 表 可 能 产 生重大影响的会计政策和会计估计，公司财务部应当及时汇总上报财务总监。第十条 公司及分子公司财务部门在编制年度财务报告前 ， 应当按照 企业会计 准 则 的 有 关 规 定 ， 全 面 清 查 资 产 、 核 实 债 务 ， 并 将 清 查 、 核 实 结 果 及 其 处 理 方 法向公司董事会及相应机构报告， 以确保公司财务报告的真实可靠和资产的安全完整。 企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列事项，全面清查资产、核实债务：（ 一 ） 结 算 款 项 ， 包 括 应 收 款 项 、 应 付 款 项 、 应 交 税 金 等 是 否 存 在 ， 与 债 务 、 债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（ 二 ） 原 材 料 、 在 产 品 、 自 制 半 成 品 、 库 存 商 品 等 各 项 存 货 的 实 存 数 量 与 账 面 数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；（ 三 ） 各 项 投 资 是 否 存 在 ， 投 资 收 益 是 否 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 规 定 进 行 确 认和计量；（ 四 ） 房 屋 建 筑 物 、 机 器 设 备 、 运 输 工 具 等 各 项 固 定 资 产 的 实 存 数 量 与 账 面 数 量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容。另 外 ， 各 分 子 公 司 应 当 在 年 度 中 间 根 据 具 体 情 况 ， 对 各 项 财 产 物 资 和 结 算 款 项 进行盘点或者定期清查，确保财务报告的编制质量。第 十 一 条 公 司 及 分 子 公 司 财 务 部 门 应 当 确 认 对 当 期 有 重 要 影 响 的 主 要 事 项 ，四川浩物机电股份有限公司 财务报 告编制及披露制度并确定重大事项的会计处理， 对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计，财 务 部 应 当 及 时 汇 总 上 报 财 务 总 监 。 在 编 制 年 度 财 务 会 计 报 告 前 ， 应 当 按 照 以 下 规 定确定重大事项的会计处理：（ 一 ） 公 司 及 分 子 公 司 财 务 部 门 需 要 关 注 的 重 大 事 项 通 常 包 括 以 前 年 度 审 计 调 整 以 及 相 关 事 项 对 当 期 影 响 、 会 计 准 则 制 度 的 变 化 、 新 增 业 务 和 其 他 新 发 生 事 项 、 年度内合并（汇总）报告范围等对财务报告的影响；（ 二 ） 相 关 财 务 部 门 会 计 人 员 对 需 要 专 业 判 断 的 重 大 会 计 事 项 确 定 相 应 的 会 计 处理，定期研究和分析并与相关部门做好沟通，及时汇总上报给财务 总监；（ 三 ） 对 于 资 产 减 值 损 失 、 公 允 价 值 计 量 等 涉 及 重 大 判 断 和 估 计 事 项 时 ， 公 司及分子公司财务部门应及时与资产管理部门进行沟通。第 十 二 条 公 司 及 分 子 公 司 财 务 部 门 相 关 会 计 人 员 应 在 日 常 会 计 处 理 过 程 中 及时 进 行 对 账 ， 将 会 计 账 簿 记 录 与 实 物 资 产 、 会 计 凭 证 、 往 来 单 位 等 进 行 核 对 ， 保 证账 证 、 账 账 、 账 实 相 符 ， 确 保 会 计 记 录 的 真 实 和 完 整 、 计 算 准 确 、 依 据 充 分 、 期 间 适当。第 三章 财 务 报 告 的编 制 与 控 制第 十 三 条 公 司 及 分 子 公 司 应 当 按 照 企 业 会 计 准 则 规 定 的 会 计 报 表 格 式 和内 容 ， 根 据 登 记 完 整 、 核 对 无 误 的 会 计 账 簿 记 录 和 其 他 有 关 资 料 编 制 财 务 报 告 ， 不得漏报或者任意进行取舍。第 十 四 条 主 管 报 表 编 制 的 财 务 人 员 应 通 过 人 工 分 析 或 利 用 计 算 机 信 息 系 统 自动 检 查 会 计 报 表 之 间 、 会 计 报 表 各 项 目 之 间 的 勾 稽 关 系 是 否 正 确 ， 并 重 点 对 以 下 项目进行校验：（一）会计报表内有关项目的对应关系；（二）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；（三）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。公 司 及 分 子 公 司 应 当 真 实 、 完 整 地 在 会 计 报 表 附 注 中 阐 述 需 要 说 明 的 事 项 。 附 注一般应当按照下列顺序披露：1、财务报表的编制基础；2、遵循企业会计准则的声明；四川浩物机电股份有限公司 财务报 告编制及披露制度3、 重要会计政策的说明， 包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据等；4、 重要会计估计的说明， 包括下一会计期间内很可能导致资产、 负债账面价值 重大调整的会计估计的确定依据等；5、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；6、 对已在资产负债表、 利润表、 现金流量表 和所有者权益变动表中列示的重要 项目的进一步说明，包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等；7、 或有和承诺事项 、 资产负债表日后非调整事项、 关联方关系及其 交易等需要说明的事项。第 十 五 条 公 司 发 生 合 并 、 分 立 情 形 时 应 按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 ， 分 级收集合并范围内分子公司及内部核算单位的财务报告并审核， 编制相应的财务报告。编制合并财务报告应当按照以下规定进行：（一）财务部确定合并范围，并由负责人进行审核、确认合并范围是否完整；（ 二 ） 财 务 部 收 集 、 审 核 分 子 公 司 财 务 报 告 ， 汇 总 出 当 期 合 并 报 表 ， 经 公 司 财 务部负责人审核；（ 三 ） 财 务 部 制 定 内 部 交 易 和 事 项 核 对 表 及 填 制 要 求 ， 报 公 司 财 务 总 监 审 批 后 下发各分子公司；（四） 合并抵销分录应遵循相关的会计准则规定， 由财务部会计人员负责审核；（ 五 ） 对 合 并 抵 销 分 录 实 行 交 叉 复 核 制 度 ， 具 体 编 制 的 会 计 人 员 完 成 调 制 分 录 后 即 提 交 相 应 的 复 核 人 进 行 审 核 ， 审 核 通 过 后 才 可 录 入 试 算 平 衡 表 ， 保 证 合 并 抵 销 分录的真实性、完整性。第 十 六 条 公 司 终 止 营 业 时 ， 应 当 在 终 止 营 业 期 按 照 编 制 年 度 财 务 报 告 的 要 求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告；在清算期间，应当按照企业会计准则的规定编制清算期间的财务报告。第 四章 财 务 报 告 的报 送 与 披 露 及 控 制第 十 七 条 公 司 及 分 子 公 司 应 当 按 照 管 理 制 度 ， 确 保 在 规 定 的 时 间 ， 按 照 规 定的 方 式 ， 向 内 部 相 关 负 责 人 及 其 外 部 使 用 者 及 时 报 送 财 务 报 告 。 在 财 务 报 告 公 开 披露 前 ， 公 司 及 分 子 公 司 依 法 对 外 报 送 财 务 报 告 ， 应 该 审 慎 处 理 对 外 报 送 数 据 ， 并 按四川浩物机电股份有限公司 财务报 告编制及披露制度公司信息披露管理制度要求，办理有关手续。第 十 八 条 负 有 履 行 信 息 披 露 责 任 的 公 司 职 能 部 门 应 当 根 据 国 家 法 律 法 规 及 部门规章的规定，及时、公平披露财务报告信息。第 十 九 条 各 分 子 公 司 按 相 关 规 定 和 要 求 向 公 司 财 务 部 报 送 会 计 报 表 及 附 注 等相关财务报告资料，以书面与电子版的形式报送。第 二 十 条 公 司 应 根 据 国 家 法 律 法 规 和 有 关 监 管 规 定 ， 严 格 会 计 师 事 务 所 的 选聘 标 准 和 程 序 ， 聘 请 具 有 证 券 期 货 相 关 业 务 资 格 的 会 计 师 事 务 所 对 企 业 财 务 报 告 进行 审 计 。 公 司 及 各 分 子 公 司 应 积 极 配 合 注 册 会 计 师 的 审 计 工 作 ， 及 时 提 供 与 财 务 报 告相关的资料。第 二 十 一 条 董 事 会 审 计 委 员 会 应 在 注 册 会 计 师 进 场 前 审 阅 公 司 编 制 的 财 务 会计报表，形成书面意见。公 司 财 务 部 负 责 沟 通 、 协 调 会 计 师 事 务 所 审 计 人 员 ， 负 责 核 对 、 校 验 审 计 后 的 汇 总 财 务 报 告 草 稿 ； 公 司 及 分 子 公 司 财 务 最 高 负 责 人 应 与 负 责 审 计 的 注 册 会 计 师 就其所出具的初步审计意见进行沟通。 沟通的情况及意见应经财务总监和总经理确认。 第二十二条 在注册会计师进场后， 董事会审计委员会应加强与注册会计师的沟通 ， 在 注 册 会 计 师 出 具 初 步 审 计 意 见 后 再 一 次 审 阅 公 司 财 务 会 计 报 表 ， 形 成 书 面 意 见。董 事 会 审 计 委 员 会 应 对 年 度 财 务 会 计 报 表 进 行 表 决 ， 形 成 决 议 后 提 交 董 事 会 审 核 。 表 决 通 过 后 ， 方 可 请 会 计 师 事 务 所 出 具 审 计 报 告 ， 公 司 财 务 报 告 应 符 合 企 业 内部控制基本规范的有关规定，避免出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。第二十三条 公司在每一会计年度结束之日起 4 个月内向中国证监会和证券交 易所报送年度财务会计报告，在每一会计年度前 6 个月结束之日起 2 个月内向中国证监会派出机构和证券交易所报送半年度财务会计报告，在每一会计年度前 3 个月和前 9 个月结束之日起的 1 个月内向中国证监会派出机构和证券交易所报送季度财 务会计报告。第 二 十 四 条 负 责 财 务 报 告 人 员 ， 应 与 公 司 董 事 会 办 公 室 密 切 配 合 ， 按 照 相 关公司管理要求，适时准确地提供财务数据变动信息，做好财务报告披露前的准备。第 二 十 五 条 公 司 编 制 的 经 过 审 计 的 财 务 报 告 应 当 按 照 有 关 规 定 依 次 编 定 页 数 ， 加 具 封 面 ， 装 订 成 册 ， 加 盖 公 司 行 政 公 章 。 封 面 上 要 注 明 ： 公 司 名 称 、 企 业 代 码 、四川浩物机电股份有限公司 财务报 告编制及披露制度组 织 形 式 、 公 司 地 址 、 报 表 所 属 年 度 或 者 月 份 、 报 出 日 期 ， 并 由 公 司 法 定 代 表 人 、财务负责人和会计机构负责人签名并盖章。第二十六条 财务报告编制人员作为公司内幕信息知情人， 负有保密义务， 不得 以 任 何 形 式 向 外 界 泄 漏 会 计 报 告 的 内 容 ， 同 时 财 务 报 告 编 制 人 员 符 合 内 幕 信 息 知 情 人条件的，需要按照内幕信息知情人登记管理制度的要求进行登记备查。第 五章 财 务 报 告 分析 评 价第二十七条 财务分析与评价， 是指在公司财务报告期末 ， 由公司财务人员根据财务报告及其它相关资料， 采用专门方法对公司报告期内财务状况进行分析的过程。 第二十八条 财务分析评价的岗位分工与职责安排：（ 一 ） 各 分 子 公 司 财 务 部 门 是 财 务 分 析 评 价 的 责 任 部 门 ， 由 具 体 主 管 财 务 报 告 编 制 的 会 计 人 员 进 行 评 价 分 析 ， 由 部 门 财 务 负 责 人 进 行 审 核 、 修 改 后 ， 方 可 上 报 公 司财务部；（二） 各分子公司财务部门负责人对财务分析评价报告的真实性与可靠性负责；（ 三 ） 公 司 对 财 务 分 析 与 评 价 工 作 的 基 本 要 求 ： 方 法 要 科 学 、 操 作 要 简 便 ； 分 析 要 深 入 、 评 价 要 客 观 ； 重 点 要 突 出 、 内 容 要 全 面 ； 确 保 对 财 务 报 告 分 析 、 评 价 的 信息要真实、及时、规范。第二十九条 财务分析与评价工作的时间和内容规范：（一） 公司的财务分析评价工作 ， 应在当季财务报表出来之后的次季 15 天前对 上期的资产经营状况进行分析评价；特定情况下根据公司需要也可不定期进行；（二）财务分析评价报告的主要内容： 1、 采用比较分析法和因素分析法对当期各项财务预算计划指标的完成情况进行分析评价；2、采用比率分析法对公司的盈利能力、偿债能力、营运能力进行趋势分析。第 六章 评 估 评价第 三 十 条 公 司 内 部 审 计 部 门 负 责 对 公 司 财 务 报 告 的 真 实 性 、 准 确 性 、 完 整 性进 行 事 后 评 估 评 价 ， 并 向 有 关 领 导 和 审 计 委 员 会 书 面 汇 报 ； 并 定 期 或 不 定 期 地 进 行检查、审计。四川浩物机电股份有限公司 财务报 告编制及披露制度第 三 十 一 条 公 司 董 事 会 办 公 室 应 及 时 传 递 证 券 监 管 部 门 和 上 市 公 司 各 项 披 露要 求 ， 以 保 证 公 司 财 务 部 按 规 定 要 求 组 织 编 报 ， 降 低 由 于 披 露 不 及 时 、 不 规 范 造 成的潜在风险。第 三 十 二 条 建 立 公 司 财 务 报 告 编 制 与 披 露 考 核 体 系 ， 加 强 对 有 关 部 门 考 核 ，提高财务报告质量，确保按上市公司报告要求规范披露。第三十三条 财务部门应将经过董事会审批的报告及时报送部门负责人 ， 部门负 责 人 根 据 分 析 结 果 进 行 决 策 和 整 改 落 实 ， 同 时 财 务 部 负 责 监 督 、 跟 踪 责 任 部 门 的 落 实情况，并及时向相关负责人反馈落实情况。第 七章 附则第三十四条 本制度由公司董事会负责制定、修改、解释。第 三 十 五 条 本 制 度 没 有 规 定 或 与 法 律 、 行 政 法 规 、 部 门 规 章 、 规 范 性 文 件 及 公 司 章 程 的 规 定 不 一 致 的 ， 以 法 律 、 行 政 法 规 、 部 门 规 章 、 规 范 性 文 件 及 公司章程的规定为准。第三十六条 本制度自公司董事会审议通过之日起执行。四 川 浩 物机 电 股 份 有限 公 司二 一 四年 三 月 七 日