资产管理 12：物料报废管理1.0 目标规范公司物料报废处理，对原物料进行有效管理，保证仓储环境。2.0 适用范围适用于公司采购管理物料报废管理分解流程。3.0 流程负责单位仓库管理课、财务课、进出口部。4.0 定义物料报废管理是指：公司对于物料报废的处理流程进行规范，包括：定期分析库存、确定报废范围、估计报废金额、报废审批、以及进出口征税管理和相关账务处理等管理内容，以降低公司因物料报废不及时，而导致库存严重积压的风险。公司物料报废主要针对：长期呆滞材料、产品；无法返工的客户退货产品；因客户或厂内变更而导致的无法满足出货要求或进一步使用的产品；及其他需要报废的材料、产品等。5.0 关键控制点H1： 各部门分析提供解决方案6.0 管理指标物料报废的比例。7.0 流程图资产管理 物料报废流程01234567891 01 11 2备注相关表单总经理各部门 财务课 进出口部 工厂总经理仓库管理课开始每月提供库存明细分析并提供处理方案整理报废明细提供金额配比征税金额征税处理会签审批审批税务处理账务处理结束报废申请表仓库进行物料明细整理并拍照交于财务存档物料除帐 / 处理NNNYYYF 1F 2F 3F 4F 5F 6F 7F 8F 9F 1 0F 1 1F 1 2H 18.0 节点说明F1：每月提供库存明细仓库管理课提供每月库存明细，并将明细表提供各部门查看。明细表中必须列明库龄情况。F2：分析并提供处理方案各部门分析月库存报表，对于需要报废的材料进行讨论并提供处理方案。F3：整理报废明细仓库管理课根据处理方案整理报废明细，填制报废申请单递交财务课。F4：财务课提供报废资产金额仓库管理课将经过整理归集的报废明细提交财务课，财务课根据明细提供待报废材料金额，并将金额报送至进出口部。F5：配比补税金额进出口部门根据财务课提供的需报废材料金额计算配比补税金额。F6：各部门会签各部门会签经财务课、进出口部配比税金的报废明细，若未通过会签将退还仓库管理课重新收集整理资料。F7：工厂总经理审批工厂总经理审批经各部门会签的报废材料明细，未通过审批则退还仓库管理课重新收集整理。F8：总经理审批材料报废需报总经理审核批准后方可处理。F9：征税处理进出口部根据通过审批的待报废明细进行补税处理。F10：税务处理财务课根据通过审批的待报废明细进行相应的税务处理。F11：账务处理仓库管理课、财务课应及时进行相关账务处理。F12：物料除账/处理仓库管理课必须对报废物料进行清点，并以环保的方式处理物料，避免造成环境污染。且仓库管理课须对报废物料拍照取证后提交财务课，以备后续税务处理。9.0 风险矩阵主要风险 控制目标 关键控制活动描述 控制责任部 门 相关制度索引 控制涉及表 单/资料 控制类型 控制频率物料报废未经合理审批，存在擅自处置公司资产，导致公司资产流失和经济损失。明确物料报废审批程序，有效管理物料报废。物料报废需经财务课、进出口部、物料控制课、仓库管理课、工厂总经理、总经理等相关部门会签后方可处理。仓库管理课 库存管理制度报废申请表报废物料明细表预防 按需报废物料处理不及时，造成公司库存积压，仓储环境不良。减少积压库存，优化仓储环境，减少资产损失。定期提报库存明细，分析库龄和状态，判断是否需要报废。 仓库管理课 库存管理制度库存明细表报废申请表报废物料明细表预防 按需物料报废未提交财务及进出口部，相关税务处理不及时，导致公司经济损失或遭受行政处罚和法律风险。降低经济损失，防范法律风险。 1.报废物料明细必须提报财务课、进出口部。2.物料报废申请必须报财务课、进出口部签核。3.报废物料必须在履行完毕相关补税手续后方可进行处理。仓库管理课财务课进出口部库存管理制度报废申请表报废物料明细表预防 按需