郑州煤炭工业（集团）嵩阳煤业有限公司财务预算管理制度财务预算管理作为企业管理工作的一个重要组成部分，对提高资金使用率、控制成本费用、健全内部监督控制制度、评价内部单位经营业绩、全面提高企业财务管理水平具有重要意义。嵩阳公司根据集团公司转发的财政部精神，结合本单位经营活动的实际情况，经过各部门的充分讨论，报公司各级领导认真研究后，特制定嵩阳公司财务预算管理制度：一、成立嵩阳公司财务预算管理领导小组嵩阳公司财务预算管理领导小组由单位负责人及财务负责人为正副组长，成员由涉及到财务预算编制及考核的相关部门的负责人组成。组 长：焦绪文副组长：李建超成 员：李 静 常 明 郭永强 闫国权 王志东办公室：财务经营处财务预算管理领导小组根据集团公司财务预算管理委员会下达的目标及各项规定，结合我单位各部门的生产经营工作实际，主要拟订年度财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和方法，平衡财务预算编制的执行情况，督促完成财务预算目标。嵩阳公司财务预算管理领导小组在集团公司预算管理委员会的指导下工作，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，组长对公司财务预算执行结果承担责任。我公司内部的生产、劳动、财务等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算管理领导小组做好我公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与预算管理小组的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。二、财务预算的内容及编制依据编制财务预算应当按照先业务预算、维简资金工作预算、固定资产投资预算、筹集资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算等。业务预算反映年度内我公司预计形成的现金收付的生产经营活动的预算，主要为采购预算、期间费用预算等。1.采购是我公司在预算期内为保证经营的需要而从外部购买的固定资产、低值易耗等的预算，该预算由采购部门负责编制。2.期间费用是我公司为组织经营活动必要的管理费用、财务费用等预算，应当区分变动费用和固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和我公司降低成本、费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中，业务招待费、会议费等重要项目，应当重点列示。该预算由公司财务经营处负责编制。3.对离退人员费用支出，解除劳动关系补偿支出，缴纳税金，政策性补贴、对外捐赠支出以及其他营业外支出等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外支出等相关业务预算。该预算由公司财务经营处负责编制。4.财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。（1）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映我公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、固定资产投资预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为资金头寸调控管理的依据。（2）预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映我公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和采购预算、筹资预算等有关资料分析编制。（3）预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映我公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。三、财务预算的编制程序和方法（一）编制预算，应按照先编制上报，后根据批准再分解下达执行的程序执行。1.编制上报：根据集团公司下达的各项经济运行目标和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年 10 月底以前提出下一年度财务预算目标，包括成本费用目标、利润目标和现金流量目标，结合自身特点及预测执行条件，并确定财务预算编制的政策，由财务预算管理小组汇总上报给集团公司财务预算委员会。2.下达执行：在每年初根据集团公司下达的年度总预算，分解成系列的指标体系，在确保总体预算目标完成的前提下，综合平衡，留有余地，然后下达给公司内部各预算执行部门，并要求各执行部门在 15 日内拿出可行的预算执行方案，提交公司职工代表大会讨论通过后推行。（二）财务预算可以根据不同的预算目的，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法进行编制。1.固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。2.弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于预算执行单位业务量有关的成本（费用） 、利润等预算项目。3.滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。四、财务预算的执行与控制（一）财务预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。（二）应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。（三）强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。（四）严格执行费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。（五）建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务管理部门及财务预算管理小组应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。（六）财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、财务预算管理小组提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进全面完成财务预算目标。五、财务预算的调整（一）正式下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。（二）建立内部的弹性预算机制，对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，我公司可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行部门及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。（三）调整财务预算，应当由预算执行部门逐级向公司财务预算管理小组提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算指标的调整幅度。财务管理部门应当对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制年度财务预算调整方案，提交财务预算管理小组审批批准，然后下达执行。六、财务预算的分析与考核（一）建立财务预算分析制度，由公司财务预算管理小组定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在的问题，纠正财务预算的执行偏差。（二）开展财务预算执行分析，财务管理部门及各预算执行部门应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的状况、发展趋势及其存在的潜力。针对财务预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行部门应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交公司财务预算管理小组研究决定。（三）财务预算管理小组应当定期组织财务预算审计，纠正财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。财务预算审计可以全面审计，或者抽样审计。在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，公司政治工作处应当形成审计报告，直接提交财务预算管理小组，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。（四）预算年度终了，财务预算管理小组应当向集团公司财务预算管理委员会及公司职工代表大会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。企业财务预算按调整后的预算执行，财务预算完成情况以企业年度财务会计报告为准。（五）财务预算执行考核是企业绩效评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制度考核进行，与预算执行部门负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考