减值准备计提审批流程1.减值准备计提审批流程与风险控制图减值准备计提审批流程与风险控制不相容责任部门 责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务部 工程部经理 发展规划部 相关部门阶段2.减值准备计提审批流程控制表减值准备计提审批流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 DI1.工程部经理填写“在建工程减值申请表”2.发展规划部对在建工程进行检查、鉴定和评估3.发展规划部编制在建工程减值准备报批意见，并提交给工程部、财务部审核和总经理审批D24.经总经理审批后，财务部登记计提减值准备台账，工程部、财务部等相关部门或外请专家组参与在建工程检查，并负责在建工程状况的鉴定、价值评估及相关资料、证据的收集整理工作5.财务部比较可收回金额和在建工程账面价值差额，确保账实相符6.项目经理确定在建工程可回收金额，并报送给财务部7.财务部编制工程项目减值准备计提报告8.工程项目减值准备计提得到总经理审批后，财务部对工程项目减值作出账务处理应建规范 减值准备计提制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引企业会计准则-基本准则文件资料 在建工程减值申请表在建工程减值准备报批意见、工程项目减值准备计提报告责任部门及责任人财务部、工程部、发展规划部、相关部门总经理、工程部经理、会计