财务分析管理办法第 1 章 总则第 1 条 为全面反映公司生产经营活动，及时提供重要信息，加强公司对生产经营的管理、监督和控制，增强公司内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，进一步优化公司财务状况，提高公司的经济效益，特制定本办法。第 2 条 本办法规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序等，适用于财务分析各相关工作。第 3 条 财务分析工作由公司财务部负责并组织编制分析报告，经财务主管副总签批后报总经理及相关领导审阅。第 4 条 公司财务分析主要包括财务报表分析和财务指标分析，根据工作安排，可进行定期（月、季、年）分析，或根据工作需要进行综合的或专题的分析。第 5 条 公司财务状况及经营成果的财务分析评价指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标，具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、利润率、社会贡献率等。第 2 章 财务分析内容与方法第 6 条 财务分析主要内容及其功能如下表所示。财务分析主要内容及作用说明财务分析分类 具体分析内容 作用资金分析1.资金来源构成及其合理性2.资金分布情况及各类资金占用的结构比例3.资金使用效果及其合理性4.分析指标包括现金收入/支出预算完成率、现金收入/支出增长率、速动比率等1.指出资金在筹集、使用、管理等方面的问题和潜力2.提出进一步改善资金管理的建议和措施3.促使公司提高货款回收率，加速资金周转，确保资金收支平衡以保证生产经营的资金需要成本分析 1.分析主营业务成本、管理费用、 1.剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料财务费用等支出预算的执行情况2.指标包括成本费用预算完成率、成本费用增长率、成本费用利润率、单项成本费用所占比例、单位成本变动率消耗量、费用支出额分别对成本升降的影响数额2.揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施3.促使生产部门提高产品产量，降低材料消耗，压缩制造费用，保证成本费用预算控制目标的实现期间费用分析管理费用、销售费用、财务费用与本年计划及上年同期的对比分析1.剖析本期期间费用和计划与上年同期相比出现变动的原因2.分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施销售收入分析销售收入与本年计划及上年同期的对比分析1.剖析影响本期收入增减的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响2.揭示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施利润分析本期利润完成情况与本年计划及上年同期的对比分析1.剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响2.分析影响利润变动的主客观因素，揭示生产经营活动存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施财务状况分析偿债能力指标、盈利能力指标与本年计划及上年同期的对比分析1.剖析影响各财务指标增减变动的原因2.揭示生产经营活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径第 7 条 公司主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等，财务部实际在进行财务分析时，应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法。第 3 章 财务分析实施管理第 8 条 财务分析要遵循以下程序。1.明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况。2.通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算出各因素的影响程度。3.分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题。4.综合评价，提出改进措施。第 9 条 每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门和生产车间的预算完成情况分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会。第 10 条 每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表分析公司的财务状况，不断积累资料开展趋势分析。1.总体盈利能力，总体变现能力，如流动比率、速动比率等。2.总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等。3.偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。第 11 条 财务分析人员应定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司经营密切相关的因素。第 12 条 财务分析人员需经常和公司其他部门进行沟通，了解审计中发现的问题，分析问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。第 13 条 编写财务分析报告的要求如下。1.坚持从实际出发，注重事物的联系，用全面的、发展的眼光看待问题。2.定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主。3.分析内容简明扼要，突出重点。4.观点正确，证据充分，用数据说话。5.综合评价，提出改进措施。6.财务分析报告编报及时。第 14 条 对财务分析中发现的问题，财务部应下发书面整改通知，明确整改目标、整改时限，并抄报公司主管副总，在要求的整改期限内，逐月对各部门的整改情况进行考核、监督，并提出奖罚意见。第 4 章 附则第 15 条 本办法由公司财务部制定，报总经理批准后执行，解释权、修改权属公司财务部所有。第 16 条 本办法自 年 月 日起实施