1 / 2呆账死账确认工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 企业计提坏账准备的方法由企业自行确定，企业应当制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例2个工作日内B2 财务总监对于财务部门提交的计提坏账准备政策进行检查、修改 1个工作日内A2 按管理权限，经股东大会或董事会，或经理会议批准 1个工作日内 按照法律、行政法规的规定报有关各方备案 1个工作日内重点 政策制定及时、完善标准制定政策审核审批 企业会计制度一、企业会计制度程序 根据原始凭证填制记账凭证，借记“应收账款”，贷记有关账户 1个工作日内 交主管会计审核后登记明细账 1个工作日内C3 会计期末，汇总凭证并登记总账 3个工作日内C4 交主管会计和财务总监审核 即时重点 字迹工整，数字清晰标准汇总凭证应收账款入账 日事日清一、企业会计制度二、相关原始凭证程序C5 企业应于会计期末对应收款项进行检查，遵循财务报告的目标和会计核算的基本原则，具体分析各应收款项的特性、金额的大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营情况等因素根据企业情况 确定各项应收款项的可回收性，预计可能产生的坏账损失 根据企业情况应收账款检查预计坏账损失重点 一、相关账簿二、计提坏账准备政策 2 / 2 深入调查，具体分析标准 财务报告的目标和会计核算的基本原则程序C7 一般来讲，企业应收款项符合下列条件之一的，应确认为坏账：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产偿债后，确实不能收回根据企业情况 因债务单位撤销、资不抵债或现金流量严重不足，确实不能收回 根据企业情况 因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿付债务，确实无法收回根据企业情况 因债务人逾期未履行偿债义务超过3年，经核查确实无法收回 根据企业情况 送交财务总监审核确认 即时重点 深入调查，具体分析标准坏账确认审核B7 计提坏账准备政策一、计提坏账准备政策程序C8 对已确认为坏账损失的应收账款，应借记“坏账准备”，贷记“应收账款” 1个工作日内 年末结出坏账准备余额 1个工作日内 计提下一年坏账准备 1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰标准坏账账务处理 日清月结制度一、企业会计制度