部门预算编制制度一、总则为了使公司适应现代化发展的需要，加 强公司各部门预算 编制的科学管理，特制 订本制度。二、生产部门预算编制1.生产计划编制的内容包括对产量及生产能力运用计划、质量计划、新 产品或新技术的研究开发计划、人员合理化计 划等加以说明。2.生产部门应该按各生产部门正常编制下，主要生 产设备 的设计生产能力及生产效率所设定的标准生产能力，作为生 产管理中心编制产销配合计 划的参考，并且作 为考核实际生产效率的依据。3.各生产部门应该以产成品每单位主要原料的标准耗用量为基准设定标准生产用料，作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，以此作为考核原料耗用的依据。4.各生产部门应该以在标准生产能力下的人员编制和费用设定标准人工费用。依性质分为直接人工及间接人工两项，待确定生 产计划后，作 为编辑 人工费用预算及考核人工效率的依据。5.各生产部门应该以在标准生产能力下耗用的电力、重油、材料、维修费等费用指标作为基准，设定标准制造费用。可分为变动及固定两项，作为生产计划确定后编制制造费用预算及考核费用支出的依据。6.生产计划是生产管理中心依据经核定实施的产销计划所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产品的计划生产数量，作为预算年度考核各生产部门生产进度完成情况的依据。7.主要材料耗用量预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定加以汇编而成。8.主要材料采购预算由供应部依据主要材料耗用量预算估计材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予以汇编，作为编制主要材料耗用成本的依据。9.生产成本预算是会计部依据所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算汇编而成。三、销售部门预算编制1.销售部门制订产品类别销售计划， 该计划要以产品分类为 主，分内外 销拟订。2.客户促销计划是由贸易部及内销部根据市场情况、客 户 往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。3.销货成本预算是由会计部根据产销配合及计划生产成本预算加以汇编拟订。4.销售费用预算是会计部参考前年度实际开支，并根据年度营业计划所编制的销售费用年度预算。5.营业计划是由贸易部与内销部制订的预算年度营业计划。其内容包括：市场的开发、新产品的开发、旧产品的淘汰、广告或其他销售推广政策、价格策略及账款回收政策、业务人员的增减变动、销售费用限制、本年度营业方面可能遇到的困 难以及克服困难的对策等。6.营业收入预算是会计部根据产销配合计划及预估的其他收入，加以汇编而成。四、损益预算编制1.损益预算是由会计部根据销售成本预算、 营业收入预算及 销售、管理、财务费用预算编制而成的。2.损益预算是由总经理办公室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料、综合市场环境、生产状况、产成品存货水平及成本利润等因素，加以协调而编制。五、其他预算编制1.服务部门分摊费用是按费用性质，依据服 务部门提供服 务的比重，将服 务部门费用分摊给生产部门的设定标准。2.固定资产扩建、改良及专项费 用预算是供应部根据营业计 划说明生产计划、 产销配合计划及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。3.资金来源运用是会计部根据年度产销库存计划、 资本支出 计划及债务偿还计划等资料编制而成。4.管理计划说明，由公司总务 部及人事部就组织编制合理化 计划、人 员变动计划、人力发展培训计划、管理规章办法的推行 计划等加以说明，以供总经理编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。5.经营计划说明，由总经理办 公室就有关资料，就 营业、生产、原材料管理等计划加以综合及简要的说明。六、附则1.本制度由财务部制订、解释 。2.本制度经董事会批准后施行，修改 时亦同