目 录第一章 财务部部门概述和组织机构图 .11.1 财务部部门概述 .11.2 财务部组织机构图 .1第二章 财务部岗位职责和任职资格 .32.1 财务部经理 .32.2 财务部副经理 .32.3 会计主管 .42.4 费用会计 .42.5 收入会计 .52.6 成本会计 .52.7 仓管会计 .62.8 固定资产会计 .62.9 资产部会计 .72.10 应收会计 .82.11 总出纳 .82.12 收入出纳 .82.13 收银主管 .92.14 餐厅收银领班 .92.15 餐厅收银员 .92.16 资产收费员 .102.17 审计领班 .102.18 审计员 .102.19 仓管主管 .112.20 仓管员 .112.21 资料管理员 .12第三章 财务部管理制度与规定 .133.1 统一财务管理制度 .133.1.1 集团正式公文 .133.1.2 内部财务管理规范性文件 .163.2 统一会计核算制度 .353.2.1 企业会计制度 .353.2.2 企业会计制度-会计科目 .42第四章 财务部岗位工作程序和标准 .554.1 会计主管 .554.2 费用会计 .574.3 收入会计 .594.4 成本会计 .614.5 仓管会计 .634.6 固定资产会计 .644.7 资产部会计 .664.8 应收会计 .674.9 总出纳 .684.10 收入出纳 .694.11 收银主管 .704.12 收银领班 .704.13 餐厅收银员 .714.14 资产收费员 .744.15 审计领班 .754.16 审计员 .754.17 仓管主管 .784.18 仓管员 .794.19 资料管理员 .80第五章 财务部常用表格 .815.1 现金借款单 .81表 5.2 现金付款单 .81表 5.3 转账付款单 .82表 5.4 银行借款单 .82表 5.5 差旅费报销单 .83表 5.6 出库单（小）. .83表 5.7 出库单（大）. .84表 5.8 入库单（小）. .84表 5.9 入库单（大）. .85表 5.10 直拨单（小）. .85表 5.11 直拨单（大）. .86表 5.12 内部调拨单 .87表 5.13 内部往来划账单 .87表 5.14 物品报损单 .88表 5.15 库存盘点表 1 .89表 5.16 库存盘点表 2 .90表 5.17 领用登记表 .91表 5.18 固定资产内部调拨单 .91表 5.19 库房（物品/食品）申购单 .92表 5.20 投币式保险箱登记本 .92表 5.21 营业点收入明细表 .93表 5.22 缴款单 .94表 5.23 取消预授权 .94表 5.24 设备报损报告 .95表 5.25 物品采购申购单（小）. .96表 5.26 利 润 表 .97表 5.27 现金流量表 .98表 5.28 现金流量表附表 .99表 5.29 经营计划指标完成情况表 .100表 5.30 资 产 负 债 表 .101表 5.31 全饭店预算完成情况表 .103表 5.32 费用预算完成情况表 .105表 5.33 经营计划指标总表（分月） .107第一章 财务部部门概述和组织机构图1.1 财务部部门概述世纪金源集团下属各饭店公司实行所有权和经营权有条件分离制，财务部门首先对所有权人负责，其次对经营者负责。各饭店在经营管理上实行总经理负责制，总经理对经营利润负责。各饭店公司实行年度预算管理，每年由集团公司下发预算指标，与经营性项目有关的预算内支出，由集团公司指定的财务审核人员审核无误，报审批权限人签字确认后方可列支，审批权限人一般为总经理、分管副总，财务审核人员为财务经理及相关会计人员。资本性支出和预算外经营性支出需上报集团审批方可列支。资金往来由集团公司统一调度，涉税事宜由集团公司集中筹划。财务部将依据相关制度规定，审查监督所有成本费用列支是否真实、合法、有效。一般来讲，财务部门是饭店的二线部门，但财务部前台收银又属一线，直接面对客人提供服务。无论一线还是二线，财务部的基本职能依旧，即：核算职能、监督职能和服务职能。财务部不仅要通过记录、计算和报表来反映经济活动情况、为经济管理提供信息，而且要通过预测、控制、分析、考核来监督经济活动，使经济活动按照预定的目标进行，并取得尽量好的经济效益。更重要的是，财务部门要树立起二线为一线服务的意识，要“以情服务、用心做事”，履行部门的服务职能，所以，财务部门不仅需要直接对客提供服务，同时又为经营管理服务，并参与经营管理。财务部的核算职能，即对单位的经济活动进行连续、系统、综合的记录、计算和分析，以价值指标客观地反映经济活动过程及结果，从而为经济管理提供信息。它既包括记账、算账、报账、又包括预测、分析和考核，其内容具体表现在以下三个方面：1.采取货币形式，对经济业务在数量方面进行记录、计算和分析，提供经济管理的价值指标。2.全面、连续地记录经济活动过程和结果。3.通过会计信息加工整理、计算和分析预测成本目标和利润目标，比较选择最佳方案，为管理者进行科学决策服务。财务部的监督职能，指通过会计工作对经济活动进行监督。通过连续系统地记录经济业务，监督财产物资的安全完整和合理使用。通过对会计资料的分析检查，监督经济活动是否符合会计法规、制度和准则的要求。主要实现三个方面的任务：1.从提高宏观经济效益出发，依据国家的财经政策、制度、纪律，对经济活动的合理、合法性进行监督，以便正确处理各方面的经济关系。2.从提高微观经济效益出发，对经营活动全过程的有效性进行监督，以便增收节支，减少损失浪费，提高经济效益。3.从保全资本出发，对贪污盗窃、营私舞弊等违法犯罪活动进行监督，以保护集团财产的安全和完整。财务部的服务职能，一方面指后台会计向各部门、公司领导提供及时、真实、完整的信息支持，为其决策提供依据。另一方面指收银对客服务要求，以星级的服务规范统一标准，全面提高收银组的服务意识和服务水平，以优质的服务打造金源“百年老店”的品牌。全面提高前台收银的服务意识，服务技术、技能、技巧，是全体收银当前面临的最持久、最艰巨的任务。财务部要秉诚“以情服务、用心做事”的企业理念，发扬“务实高效、开拓进取”的工作精神，全力协助饭店管理层做好经营分析和决策，努力做好预算控制，做好节支降耗的工作，向管理要效益，发挥好饭店管理的神经中枢作用。1.2 财务部组织机构图经理副经理会计主管收银主管1 人信用AR会计成本费用会计仓管会计审计领班收入会计支出收入出纳资料管理员资产部会计资产收费员餐厅收银领班3 人前台收银领班3 人内审员前台服务员18 人餐厅收银员16 人仓库主管仓管员收银主管餐厅收银员餐厅收银领班固定资产会计审计主管第二章 财务部岗位职责和任职资格按财务部可能的岗位分工，设以下工作岗位，现对其具体岗位职责及岗位人员任职资格做以下明确：2.1 财务部经理直接上级：主管财务总经理督导下级：财务部副经理岗位职责：1.编制和执行预算、财务收支计划,开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本单位财会机构设置和会计人员配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案。5.组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。6.协助单位主要行政领导人对饭店经营管理、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。7.对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度以及有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请单位主要行政领导人处理。8.执行财务审批制度，行使授权内的财务审批权限，监督财务收支。9.对会计人员的任用、晋升、调动、奖惩提出考核意见，依照有关规定审批。10.承办单位主要行政领导人交办的其他工作。任职资格：1.坚持原则、廉洁奉公。2.大专以上文化程度。3.取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作不少于三年。4.较高的理论水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识。5.具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力。6.身体健康，能胜任本职工作。2.2 财务部副经理直接上级：财务部经理督导下级：会计主管、收银主管、仓库主管、审计领班岗位职责：1.协助财务部经理编制和执行预算、财务收支计划、开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.向财务经理提出对本单位财会机构设置和会计人员配备、会计专业职务的设置和聘任的建议。5.组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。6.协助财务经理对饭店的经营管理、业务发展以及基本建设投资等问题作出建议案。7.对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，及时向财务经理报告。8.向财务经理提出对财务部人员的任用、晋升、调动及奖惩的建议。9.完成上级交办的其他工作。任职资格：1.坚持原则、廉洁奉公。2.大专以上文化程度。3.取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作不少于两年。4.较高的理论水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识。5.具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力。6.身体健康，能胜任本职工作。2.3 会计主管直接上级：财务部经理督导下级：会计、审计领班岗位职责：1、 负责总账管理、财务分析工作。2、 复核每张凭证的借贷方金额及科目使用情况，保证原始凭证真实、合法、有效。3、 认真审核各类明细账及总账，保证账务处理的正确。4、 按照会计制度的规定和决算的要求，认真做好月报、季报、半年报和年度会计决算工作，编制说明和科目分析，按时、按质正确地编制决算报表。5、 每月提供财务月报和经营情况表，做到数字准确，书面分析说明清楚。6、 负责监督检查按时报送税务、财政、统计报表。7、 对部门内的文书材料、会计凭证、账册及报表等的整理、归档、保管情况进行检查。8、 监督盘点备用金及库存现金、有价证券，审核银行调节表。9、 组织月末盘点工作。10、检查、落实会计人员的工作完成情况.11、监督审核发票、账单、收据的使用情况。12、协助财务经理编制预算。13、完成上级交办的其他工作。任职资格：1、 自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度的责任感。2、 大专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，具有会计职称，并从事 5 年以上财务会计工作，年龄 25 -45 岁，男女不限。3、 了解饭店业务流程，熟悉国家财经政策、法规以及财务准则和制度，具有独立处理业务的能力和一定的判断能力。4、 坚持原则、廉洁奉公；工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。5、 具备分析各项财务指标的能力并熟悉相关运算知识，能用电脑操作、调用各项数据，能按照要求建立图表。2.4 费用会计直接上级：会计主管岗位职责：1.严格按照集团公司财务制度和报销程序审核费用报销单。2.对公司各部门费用进行核算与控制。3.核对并确认与集团各公司内部的收入、费用等往来经济业务。4.每月合理分配、正确归集各部门费用，及时与相关使用部门进行核对、确认。5.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，及时入账，如期完成结账工作。6.按照规定计提折旧并对各种税金、费用进行计提或摊销。7.每月协助人事行政部进行工资核算并编制凭证及时入账。8.编制全饭店、分部门预算完成情况表，并进行对比，做财务分析报告。9.月末对各项费用进行检查，确保费用核算正确无误。10.保管与本会计岗位相关的合同、协议、报告等资料。11.在会计主管的安排下参与盘点工作。12.完成上级交办的其他工作。任职资格：1. 自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度的责任感。2. 大专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，具有会计从业资格，2 年以上会计工作经验，年龄 25 -45 岁，男女不限。3、 了解饭店业务流程，熟悉国家财经政策、法规以及财务准则和制度，具有独立处理业务的能力和一定的判断能力。4、 坚持原则、廉洁奉公；工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。5、 具备分析各项财务指标的能力并熟悉相关运算知识，能用电脑操作、调用各项数据，能按照要求建立图表。2.5 收入会计直接上级：会计主管岗位职责：1.审核收入原始凭证后及时编制记账凭证。2.每日核对支票、信用卡到账情况。3.负责检查出纳收据的使用情况。4.负责每日整理好账单，并装订成册归档，月末及时将会计凭证进行装订。5.每月负责与委托经营点、其他公司核对当月营业收入、现金及银行存款、应收账款等，并按要求书写对账结果表。6.负责保管与日常工作相关的资料。7.负责月末编制报表并进行收入分析。8.在会计主管的安排下进行盘点工作。9.完成上级交办的其他工作。任职资格：1、 自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度的责任感。2、 大专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，具有会计从业资格，2 年以上会计工作经验，年龄 20 -45 岁，男女不限。3.了解饭店业务流程，熟悉国家财经政策、法规以及财务准则和制度，具有独立处理业务的能力和一定的判断能力。4.坚持原则、廉洁奉公；工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。5.具备分析各项财务指标的能力并熟悉相关运算知识，能用电脑操作、调用各项数据，能按照要求建立图表。2.6 成本会计直接上级： 会计主管岗位职责：1. 熟悉饭店各项财务制度。2. 收集及复核成本相关单据，编制会计凭证。3. 对公司各部门成本项目进行核算与控制，把好供应商付款审核关。4. 负责饮食成本的核算，参与市场物品的采价和核价。5. 按期完成结账工作，编制成本核算分析报表。6. 月末清理往来账，定期与供应商核对账目。7. 保管好成本核算的相关资料，定期装订归档。8. 积极提出改进工作的设想，协助会计主管做好本职工作。9. 对新推出的菜品、饮品计算标准成本，以便确保将成本控制在年度计划成本率范围内。10.根据市场价格情况协助餐饮部及时调整标准成本的核算。11.定期到生产线查看出品情况，以便掌握成本出品率情况，及时修订标准成本，合理控制成本。12.月末核查标准成本与实际成本的差距，分析原因，做出分析报告。13.完成上级交办的其他工作。任职资格：1.自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度的责任感。2.大专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，具有会计从业资格及会计职称，年龄 25 -45 岁，男女不限。3.了解饭店业务流程，熟悉国家财经政策、法规以及财务准则和制度，具有独立处理业务的能力和一定的判断能力。4.坚持原则、廉洁奉公；工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。5.具备分析各项财务指标的能力并熟悉相关运算知识，能用电脑操作、调用各项数据，能按照要求建立图表。2.7 仓管会计直接上级：会计主管岗位职责：1.监督饭店进出仓库等业务的相关规章制度的执行情况，指导仓库物品的管理。2.归集并审核出入库单、直拨单、内部调拨单、盘点表等单据。3.安排并参与每月的盘点，会同仓库人员进行仓库物资的盘点。4.定期去市场采价或参与采购中心的采价招标等活动。5.设计存货类原始单据传递流程，培训和指导仓管员的财务知识和账务处理。6.对贵重原材料进行重点统计和监控。7.每月将库存总账、库存明细账、库存实物进行核对，保证账账、账物相符。8.完成上级交办的其他工作。任职资格：1、 自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度的责任感。2、 大专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，具有会计从业资格, 年龄 25-45 岁，男女不限。3、 了解饭店业的业务流程，熟悉国家财经政策、法规以及财务准则和制度，具有独立处理业务的能力和一定的判断能力。4、 坚持原则、廉洁奉公；工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。5.具备分析各项财务指标的能力并熟悉相关运算知识，能用电脑操作、调用各项数据，能按照要求建立图表。2.8 固定资产会计直接上级： 会计主管岗位职责：1.根据相关原始凭证编制固定资产凭证，进行固定资产卡片的录入和管理。2.参与固定资产的清查盘点和物品的月末盘点工作。3.根据有关手续处理公司在财产清查中盘盈、盘亏的固定资产，上报审批后，进行会计账务处理。4.分析财产和物品的使用效果，加强资产管理，提高固定资产的利用率。5.每月按照财务规定计提固定资产折旧，登记账簿，月末结出资产净值余额。6.正确划分固定资产和低值易耗品的界限，编制固定资产目录。7.年底进行资产清查盘点，报废处理和出售不使用的固定资产和低值易耗品，按“财产管理责任制”的相关规定办理审批手续；编制会计凭证，并登记固定资产账户。8.负责保管相关的建造合同、物资采购合同以及调拨协议。9.负责对各部门固定资产管理台账和财务账面的固定资产台账进行核对。10.根据工程合同或决算对自建工程的付款情况进行审查。11.对公司自建工程进行核算，对工程的付款情况和发票到账情况进行备查，按照财务会计制度进行正确的账务处理。12.按部门做好领用低值易耗品的备查记录，加强低值易耗品的控制使用。13.对每次固定资产和低值易耗品的盘点清册进行保管。14.完成上级交办的其他工作。任职资格：1、 自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度的责任感。2、 大专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，具有会计从业资格，年龄 25-45 岁,男女不限。3、 了解饭店业务流程，熟悉国家财经政策、法规，以及财务准则和制度，具有独立判断和处理业务的能力。4、 坚持原则、廉洁奉公；工作认真负责、严谨，有较强的沟通能力，保密性强。5、 具备分析各项财务指标的能力并熟悉相关运算知识，能用电脑操作、调用各项数据，能按照要求建立图表。2.9 资产部会计直接上级： 会计主管岗位职责：1.负责对饭店资产部收到的各出租户、业主的租金、物业费、水电费等收入进行账务处理，并按户别建立收费情况以备查账，定期与资产收费员进行核对。2.负责对资产部的各项成本、费用进行审核和账务处理。3.每月对各出租户的缴费情况进行报告，并报相关部门进行催款。4.保管资产部相关的合同、协议及报告。5.编制资产部预算完成情况表以及公司所需其他报表，并进行财务分析。6、在会计主管的安排下参与盘点等工作。7.完成上级交办的其他工作。任职资格：1.自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度的责任感。2.大专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，年龄 25 -45 岁，男女不限。3.了解饭店业务流程，熟悉国家财经政策、法规以及财务准则和制度，具有独立判断和处理业务的能力。4.坚持原则、廉洁奉公；工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。5.具备分析各项财务指标的能力和相关运算知识，并能用电脑操作、调用各项数据以及按照要求建立图表。2.10 应收会计直接上级：会计主管岗位职责：1.每日复核收款员的应收挂账，保证挂账代码和资料的正确性以及单据齐全，及时转入相应应收账户。2.负责有关协议合同单位的月对账、催收工作，对工作中出现的疑难问题应及时汇报。3.及时将收回的应收账款入账，与收入会计对账，做应收报表。4.协助销售人员对客人做好资信评估工作，保证信用额度范围的应收账款质量。5.负责保管并办理集团或饭店发行的各种贵宾卡、储值卡及卡的对账清算工作。6.完成上级交办的其他工作。任职资格：1、 自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度责任感。2、 中专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，具有会计从业资格，年龄 25 -45 岁，男女不限。3、 了解饭店业务流程，熟悉国家财经政策、法规以及财务准则和制度，具有独立判断和处理业务的能力。4、 坚持原则、廉洁奉公，工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。2.11 总出纳直接上级： 会计主管岗位职责：1.负责库存现金的安全和管理，超出银行核定的库存现金必须当日送存银行。2.办理收、付、转等银行业务。3、每日登记现金、银行存款日记账。4、每日将收支原始凭证及时报送会计审核、作账。5、 严格执行现金清查盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符。6、 保护账户安全，不出租、出借账户。7、 保守财务秘密，不议论公司收支情况，经常向经理汇报工作情况。8、 保管好空白支票等银行单据和有关部门印章。9、 查核前台及餐厅收款处的押金单。10.每天核对收入出纳交接的现金、支票、POS 刷卡收入以及押金的收支情况。11.每月 5 日前做好上月银行存款余额调节表，未达款项查明原因。12.完成上级领导交办的其他工作。任职资格：1.自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度责任感。2.中专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，年龄 18 -30 岁，男女不限。3.了解饭店业务流程，熟悉国家财经政策、法规，以及集团财务制度，为人正直、忠诚，具有较强的责任心和一定的能力。4.坚持原则、廉洁奉公，工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。5.具备电脑操作、调用各项数据以及按照要求建立图表的能力。2.12 收入出纳直接上级： 会计主管岗位职责：1、严格遵守饭店收支制度，保证饭店资金的安全。2、负责饭店货币资金收入的汇总。3、在收银主管或领班的监督下，打开保险箱，清点各收银员投入的交款袋。4、与夜审营业报表核对，将营业款存入银行。5、清点外币现金、旅行支票，审核汇率和水单填写是否完整。6、外币兑换。7、为保证现金与人身安全，在店内、店外送交款项均由保安护送。8、完成上级交办的其他工作。任职资格：1.自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度的责任感。2.中专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，具有会计从业资格，年龄 18 -30 岁，男女不限。3.了解饭店业务流程，熟悉国家财经政策、法规，以及财务准则和制度，具有独立处理业务和判断的能力。4.坚持原则、廉洁奉公,工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。2.13 收银主管直接上级： 财务部副经理督导下级： 餐厅收银领班岗位职责：1.负责收银班组日常行政管理工作。2.负责培训收银员的业务技能。3.负责所管辖范围内的固定资产、各类设备的保管和正确使用。4.完成上级交办的其他工作。任职资格： 1.自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度责任感。2.大专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，年龄 30 岁以下，男女不限。3.熟练掌握饭店收银业务流程，具有灵活处理业务和一定的管理能力。4.坚持原则、廉洁奉公，工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。5.流利使用一种以上外语对客进行结账服务，国语标准流利。2.14 餐厅收银领班直接上级： 收银主管督导下级： 餐厅收银员岗位职责：1.负责餐厅收银员的日常行政管理工作。2.负责培训餐厅收银员的业务技能。3、 负责所管辖范围内固定资产、各类设备的保管和正确使用。4、 完成上级交办的其他工作。任职资格： 1.自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度的责任感。2.中专以上学历，财务、金融、旅游相关专业，年龄 30 岁以下，男女不限。3.熟练掌握饭店餐厅收银业务流程，具有灵活处理业务的能力。4.坚持原则、廉洁奉公，工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。5.流利使用一种以上外语对客进行结账服务，国语标准流利。2.15 餐厅收银员直接上级：餐厅收银领班岗位职责：1.负责各营业点收入的收款工作。2.负责各 POS 机的对账、结账工作。3.负责本岗位卫生保洁及各项设备的维护工作。4.完成上级交办的其他工作。任职资格： 1.自觉维护企业利益，有良好的职业道德和高度的责任感。2.高中以上学历，财务、金融、旅游相关专业，年龄 30 岁以下，男女不限。3.熟练掌握饭店餐厅收银业务流程，具有独立处理业务的能力。4.坚持原则、廉洁奉公，工作认真负责、严谨，具有较强的沟通能力，保密性强。5.流利使用一种以上外