1采购预算编制方案一、目的为完成以下三个目的，特制定本方案。1.采购部可以凭采购预算进行采购和控制采购用款支出。2.方便财务部据此筹措和安排所需资金，保证资金需求计划的正确性。3.采购部通过采购预算协调与财务部之间的关系。二、定义采购预算是指采购部在一定计划期间（年度、季度或月度）编制的材料采购用款计划。三、采购预算编制的内容列入采购预算的各种材料的采购数量和金额，以公司进行生产和经营维修所需的原材料、零部件、备件等为主。设备更新和基本建设所需的机器设备和工程材料则应另编单项采购预算，不包括在计划期间的采购预算内。四、采购预算编制的依据采购预算编制的依据有以下四点。（一）计划期间生产和经营维修所需材料的计划需用量由生产计划管理部在销售计划的基础上根据所编制的生产计划以及前期材料消耗资料和材料清单计算确定。（二）预计本期期末库存量上期期末库存量加上自编制预算之日起至本期期末止这一期间的预计收入量再减去同期预计发出量来确定。预计本期期末库存量即为计划期期初库存量。（三）计划期期末结转库存量由仓储部和采购部根据各种材料的安全储备量和提前采购期共同确定。（四）材料计划价格由采购部根据材料的当前市场价格以及其他各种影响因素（如国际政治经济因素、主要供应商的劳资关系和劳动力市场资源情况）来确定。五、选择合适的采购预算编制方法预算编制方法多种多样，有固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等。由于各种预算编制方法的特点和编制原理不同，预算编制人员在编制预算的过程中，应根据外部环境和本公司自身的预2算水平进行选择。预算编制人员在选择采购预算编制方法时可以参照下表。采购预算编制方法一览表方法名称优点 缺点 适用范围固定预算 简便易行、较为直观 机械呆板，可比性差且不利于正确控制、考核和评价采购预算的执行情况 适用于在一定范围内相对稳定的采购项目，例如，采购金额变化很小，或者金额固定的采购项目预算弹性预算 克服了传统预算编制方法的缺陷，扩大预算的适用范围 有利于客观地对预算执行情况进行控制、考核和评价 避免了由于业务量发生变化而对预算进行频繁修改 操作复杂，工作量大 适用于采购数量随业务量变化而变化的采购项目预算 适用于市场价格和市场份额不确定的公司的采购项目预算滚动预算 有利于根据前期预算的执行情况及时调整和修改近期预算 有利于保证采购支出的连续性和完整性 能够充分发挥预算的指导和控制作用 操作复杂，工作量大 适用于规模较大、时间较长的工程类或大型设备采购项目预算增量预算 方法简便、容易操作 使预算中的某些不合理因素得以长期沿袭，容易使基层预算部门养成资金使用上“等、靠、要”的思维习惯 适用于由于某些计划采购项目的实施而相应增加支出的采购项目预算零基预算 确保重点采购项目的实施， 预算工作量大，需要 适用于各种采购项目3且有利于合理配置资源，切实提高公司采购资金的使用效率投入大量的人力资源定期预算 预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果 跨期长且具有一定的盲目性和滞后性 适用于服务性质的经常性采购项目预算，如会议采购预算六、编制采购预算编制预算涉及公司的各个方面，对整个公司而言，预算管理的最高组织协调者为公司的预算管理委员会或总经理，预算协调员可以是公司的部门经理。采购预算编制工作可以由整个采购部、一个采购组或一个采购人来负责。采购预算编制一般包括如下图所示的七个步骤。采购预算编制的七个步骤上图七个步骤的具体说明如下。1.明确公司和部门的战略目标。采购部作为公司的一个部门，在编制采购预算时要从公司总体战略规划出发，审查本部门和公司的目标，确保两者协调一致。2.制订明确的工作计划。采购主管必须了解本部门和相关部门（如生产部等）的业务活动，明确采购责任和范围，制订详细的工作计划。3.确定采购所需的资源。依照详细的工作计划，采购主管要对采购支出作出切合实际的估计，预测为1明确公司和部门的战略目标2制订明确的工作计划3确定采购所需的资源4确定较准确的预算数据5汇总编制采购预算6进行采购预算调整7提交采购预算4实现目标所需要的人力、物力、财力等资源。4.确定较准确的预算数据。（1）确定预算数据是公司编制预算的难点之一。目前公司普遍的做法是将目标与历史数据相结合来确定预算数据，即对过去历史数据和未来目标逐项分析，使收入和成本费用等各项预算切实、合理、可行。预算编制人员可以采用比例趋势法、线性规划、回归分析等方法对历史数据进行分析，找到适合本公司的数学模型，从而预测未来。（2）有经验的预算编制人员也可以通过以往的经验作出准确判断。5.汇总编制采购预算。财务部对各部门预算草案进行审核、归集和调整，汇总编制采购预算。6.进行采购预算调整。（1）确定预算偏差范围。由于预算总是或多或少地与实际有所差异，公司必须根据实际情况选定一个偏差范围。偏差范围的确定可以根据行业平均水平，也可以根据公司的经验数据。（2）计算偏差值。为了控制和确保采购业务的顺利开展，采购主管应该定期比较采购实际支出和采购预算支出的差距，计算预算偏差值（采购实际支出金额减去采购预算支出金额） 。（3）调整不当预算。如果预算偏差值达到或超过了合理范围，那么采购主管就需要分析原因，对具体的预算提出修改建议，进行必要的调整。7.提交采购预算。编制好的采购预算提交公司负责人批准，批准后方可执行。七、采购预算资金控制1.公司对采购预算资金实行限额审批制度。2.各部门负责人只能在自己的权限内进行审批，限额以上的采购申请应按公司请购审批制度办理请购，严格控制无预算的资金支出。3.对于预算内的采购项目，请购部门应严格按照预算执行进度办理请购手续。4.对于超预算和预算外采购项目，采购部和财务部对请购部门提出的申请进行审核，最终由总经理审批后才能给予办理