项目成本费用预算管理办法项目成本费用预算管理办法第 1 章 总则第 1 条 目的为了规范项目成本费用预算管理，合理制定目标成本，实现项目成本费用的有效控制，特制定本办法。第 2 条 管理范围本办法适用于对所有项目的成本费用预算进行管理，包括项目规划、项目招投标、项目实施、项目完工的成本费用预算工作。第 3 条 管理职责1.项目经理负责成本费用预算的审核、修改、下发和组织执行工作。2.财务部负责项目成本费用预算的审核批复、监督执行工作。3.项目管理人员负责分解并估算项目成本费用，并据此制定项目成本费用预算。第 4 条 预算原则公司所有项目的成本费用预算应遵循由下而上、逐级编报、逐级审批、层层落实、滚动管理的原则。第 2 章 估算项目成本费用第 5 条 项目成本费用的估算依据项目成本费用的估算依据包括以下四项内容。1.项目目标和综合情况资料。2.项目的规划设计、细项设计、配套设计方案及资料等。3.项目推广方案及资料等。4.公司的利润要求。第 6 条 项目成本费用的估算流程1.项目设计人员将项目规划设计的各项指标、耗用材料状况、工艺状况、人员需求状况等汇成方案上报项目经理核准、总经办审批，然后由成本管理人员编制预算。2.项目管理人员需根据项目综合情况，在七个工作日内完成项目成本费用的初步估算工作，并根据公司利润和预期销售情况调整成本费用估算。3.项目管理人员将项目成本费用估算结果上报总经办审核，并在审核批准后指导项目成本费用预算的编制工作。第 7 条 设定项目成本费用目标项目管理人员根据审批通过后的项目成本费用估算结果设定目标值。第 3 章 编制项目成本费用的预算第 8 条 填报项目成本费用预算1.项目管理人员需根据项目成本费用目标值将项目成本费用预算分解到各项工作中，形成各项工作的成本费用预算，并上报相关领导审核。2.按照工作分解项目成本费用预算后，还需将项目成本费用预算按照时间分解到项目进行的各月、各周当中，形成“项目成本费用年度计划” 、 “项目成本费用月度计划” ，并上报相关领导审核。第 9 条 项目成本费用预算审核1.财务部负责对各项目的成本费用预算进行审核，审核内容应包括人工费、材料单价、设备租赁和维护费等是否符合市场价格，各项期间费用和现场管理费用是否合理等。2.财务部审核完毕后应出具书面审核意见并上报总经办批复。3.总经办根据财务部提出的项目成本费用预算审核意见书，并结合实际情况作出预算更改或同意预算的批示，并下发执行。第 4 章 项目成本费用预算的执行第 10 条 项目成本费用预算的执行原则1.项目成本费用预算一经确定，即成为项目部组织项目活动的重要依据，任何人不得随意变更。2.项目部是项目成本费用预算的直接执行单位。项目管理人员需结合项目进度、项目计量资料和财务核算等情况定期编制详细的项目成本费用分析表，与项目成本费用预算进行对比，并对项目后期成本费用、利润情况进行预测，然后反馈给公司相关职能部门。3.项目实施过程中如遇重大偏差，相关人员要及时报告项目经理，项目经理需认真查找原因并制定补救措施。第 11 条 项目成本费用预算的执行要求1.项目决策层应重视项目成本费用预算管理，并保证其得到有效执行。2.各级人员需意识到项目成本费用预算管理的意义和重要作用，加强预算管理执行力度。3.项目成本费用预算参与人员不仅要熟悉项目成本费用预算和财务基础知识，还要熟悉项目设计、实施、工艺、材料市场价格等相关信息。第 12 条 预算执行效果的改善措施以下五项措施可以改善预算执行效果。1.项目成本费用预算体系需与财务、业务系统紧密结合，实现项目成本费用事前预测、事中控制、事后考评分析。2.加强项目成本费用控制制度落实力度，提高项目成员预算管理意识，为项目成本费用控制营造良好的运行环境。3.加强各预算责任人的沟通交流，拓宽信息传输通道，使项目成本费用预算管理的相关信息快速传输，及时反馈到各相关部门，从而提高工作效率和质量。4.提高项目成本费用预算参与人员的综合素质，严格控制数据来源渠道，防止弄虚作假和人为编造。5.项目成本费用预算管理与绩效管理相结合，建立节约奖励、超支处罚责任制。在项目实施过程中，项目管理人员应按实际执行情况编制月度、年度成本费用预算分析报告，及时将实际成本与计划成本进行比较，找出差距、分析原因，有效地控制资源的浪费。第 5 章 附则第 13 条 本办法由项目部负责制定，经财务部、总经办审议后通过。第 14 条 本办法自颁布之日起实施