预算执行责任制度第 1 条 目的按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，公司在实施预算控制时必须明确预算执行责任，并按照岗位分工控制的原则赋予有关部门在预算执行中的相应职责和权限。第 2 条 预算执行机构及职责1.集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体。2.实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。3.预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分、子公司负责人。第 3 条 预算执行控制权限预算执行控制权限的划分具体如下表所示。预算执行控制权限划分表预算执行事项 权限部门预算内行为1.预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策2.财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人预算外行为1.总经理在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定2.预算委员会在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定3.董事会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策第 4 条 预算执行责任划分具体责任划分如下表所示。预算执行主要责任分配表部门 主要预算责任对象 责任形式生产部生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算销售部 毛利预算、销售费用财务部 现金预算、财务费用预算总经理、总经理办公室、各相关部门 管理费用采购部 采购预算、资金周转、采购价格、期末库负责执行、落实并对执行结果负有直接责任存预算第 5 条 建立预算执行台账1.集团公司、下属分、子公司及各部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，做到及时登记、每日总结并主动与财务对账，保证日清日结。2.台账中要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发生数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。第 6 条 签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。1.责任书的体系（1）董事长与总经理签订集团的总体预算执行责任书。（2）总经理与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。2.预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。第 7 条 预算执行情况总结和反馈1.公司建立信息反馈系统，对各分、子公司、各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，同时确定下期的工作重点。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。3.将本单位或本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部。4.财务部每月按照部门编制预算执行表比较实际与预算目标的差异，并进行差异分析，填写分析结论，以此作为预算委员会检查和考评预算执行情况的依据。第 8 条 本制度经董事会审批后生效，修改、废止时亦同