1销售预算编制方案一、目的为明确公司销售经营管理目标，明晰各部门权责，提高公司销售管理、成本费用支出管理、资本支出管理、资金管理等方面的专业化管理水平，特制定本方案。二、销售预算编制责任各部门负责人应高度重视全面预算的编制工作，尽快组织落实，并按照全面预算内容，依据内部管理特点分解工作任务，落实责任到岗，形成全面的管理网络体系。三、销售预算编制原理（一）销售预算编制依据编制销售预算依据的是公司董事会批准的目标利润指标、销售预测数据和公司既定的收款政策。（二）销售预算参数销售预算依据目标利润预计的销售数量、销售价格和应收账款周转天数或收账率等。（三）销售预算编制周期销售预算属于短期预算，应按季度和月度进行细化。（四）销售预算维度销售预算维度是对销售指标从不同角度的细化，例如，销售收入可以从组织机构、产品种类、行业、地区、时间等多个维度进行分解。四、销售预算内容（一）销售收入预算销售净额的计算公式如下。销售净额=销售收入- （退货+折让）1.设立退货与折让的预算。例如，若将减价（相当折让）列入销售收入的项目中，则需设立退货预算，以决定销售净额预算。2.退货预算值的计算方法是根据退货率的趋势决定退货率，然后再求退货预算值、退货率、退货额和销售收入，计算公式如下。退货率= %10销 售 收 入退 货 额退货额=销售收入退货率销售收入=销售净额（1退货率）2（二）销售成本预算销售成本的计算公式如下。销售成本=销售数量 每部门产品的制造成本（或每部门产品的构成成本）因为同一产品在不同地区销售，其单位产品的制造成本不同，所以在决定销售成本预算之前，生产部必须调查清楚构成成本的各个子项。（三）销售毛利预算用销售收入预算减去销售成本预算，即可求得销售毛利预算，计算公式如下。销售毛利= 销售收入- 销售成本在决定销售毛利预算之前，应检查销售毛利是否足以抵偿公司所需的一切经费。另外，尚需以产品别、地域别和部门别计算出毛利贡献率，以便制订计划。（四）销售费用预算计算销售费用预算的方法有以下五种。1.以过去实际发生的销售费用为准计算。这种方法最实际、最简单。需要注意的是，预算编制人员不能完全依赖过去实际发生的销售费用，而不考虑下年度可能实施的新政策。2.依据销售收入或销售毛利目标值测算。根据销售费用与销售收入的比率或销售费用与毛利的比率估算销售费用。3.以纯利润目标值推算。在确定销售收入目标值与纯利润目标值之后，可确定总成本；总成本减去固定成本与销售成本，可确定销售费用的范围。4.依销售费用是否随销售收入而变化来编制预算。有些销售费用随销售收入的增减而变化，有的则大多固定在某一数值上。计算公式如下。销售费用=固定销售费用+销货收入变动的销售费用率5.以销售数量单位的销售费用为标准来估算总销售费用。采用此方法时，若单位名称因品种而异，则需按照品种别来估算销售费用，然后再计算总销售费用。（五）应收账款回收预算与存货预算1.应收账款回收预算。应收账款回收预算应该根据公司的账期进行计算。预算编制人员也可以根据实际情况进行计算，例如，依据每月平均的应收账款进行计算。2.存货预算。存货预算是指编制产品或商品的库存预算。根据存货类型不同，其预算方式也不同。存货一般分为三种类型，如下图所示。3存货类型说明图五、销售预算编制程序销售预算编制程序如下图所示。销售预算编制程序图1.确定销售费用的额度。市场营销部通过对公司的经营计划和具体市场环境进行分析，确定销售费用的额度。2.制定销售目标。预算编制人员以过去的销量情况为基础，结合市场预测和公司自身所作的努力，制定销售目标。3.制定销售预算控制标准。预算编制人员以销售目标为基础，制定销售预算控制标准，如下图所示。步骤 1步骤 2步骤 3确定销售费用的额度步骤 4步骤 5步骤 6制定销售目标制定销售预算控制标准确定预留经费的预算销售预算分配确定销售预算 意外的存货滞销商品1 预料中的存货销售所需的存货2 为调整销售与生产所需的存货34销售预算控制标准说明图4.确定预留经费的预算。市场营销部通过对各项营销活动进行分析，确定预留经费的预算，以备不时之需。5.销售预算分配。预算编制人员通过分析各区域投入/产出产品的销售周期，确定不同时期、不同地区的销售预算分配，例如，广告费用、促销费用和销售过程中所产生的费用等的分配。6.确定销售预算。（1）经过盈亏平衡分析之后，市场营销部经理需确定为实现计划销售额和利润目标而产生的成本费用。（2）根据分析结果，市场营销部经理和销售主管应编制销售预算，并提交总经理审批。六、方案的执行财务部协同销售部应根据上述方案编制各项销售预算，在规定时间内上报一次，并按照销售预算表严格执行。销售费用在 （万）元内，可由营销主管直接向财务部报领销售费用在 （万）元内，需先向营销总监报批，批准后方可领用21控制标准