1 / 20施工项目成本核算的基础工作1.施工项目成本会计的账表项目经理部应根据会计制度的要求，设立核算必需的账户，进行规范的核算。编制项目资产负债表、损益表及项目有关的成本表、费用表。正式“成本会计”账表定为“三账四表”：工程施工账（项目成本明细账、单位工程成本明细账） ，施工间接费账，其他直接费账，项目工程成本表，在建工程成本明细表，竣工工程成本明细表和施工间接费表。以下根据所附报表格式（表 31-89表 31-94）说明各类报表的钩稽关系，项目经理部填列报表时同理操作。市施工企业 2000年月度会计报表 表 31-89主要税金应交明细表 会施地月 01 表附表编报单位：建筑工程公司 2000 年月 金额单位：元机行次 项目 行次 本月数 本年累计数1 一、增值税2 1.期初未交数（多交或未抵扣数用负号填列）1 -1027276.59 336811.683 2.销项税额 2 548452.50 2768155.454 出口退税 35 进项税额转出 4 15685.82 78073.076 57 3.进项税额 6 1442136.72 4601871.808 已交税金 7 89.13 486532.529 810 4.期末未交数 9 -1905364.12 1905364.1211 二、消费税12 1.期初未交数（多交或未抵扣数用负号填列）1013 2.应交数 1114 3.已交数 1215 4.期末未交数 1316 三、营业税17 1.期初未交数（多交数用负号填列） 14 2462084.65 1834326.1818 2.应交数 15 2175218.0 9365580.6819 3.已交数 16 2462084.65 9024688.5620 4.期末未交数（多交数用负号填列） 17 2175218.30 2175218.3021 四、城乡建设维护税22 1.期初未交数（多交数用负号填列） 18 172387.39 151979.66 2 / 2023 2.应交数 19 152278.61 666985.3024 3.已交数 20 172371.76 666670.7225 4.期末未交数（多交数用负号填列） 21 152294.24 152294.2426 五、土地增值税27 1.期初未交数（多交数用负号填列） 2228 2.应交数 2329 3.已交数 2430 4.期末未交数（多交数用负号填列） 2531 六、企业所得税32 1.期初未交数（多交数用负号填列） 2633 2.应交数 2734 3.已交数 2835 4.期末未交数（多交数用负号填列） 29行政领导人： 总会计师：市施工企业 2000年月度会计报表 表 31-90损益表会施地月 02 表编报单位：建筑工程公司 2000 年月 金额单位：元机行次项目 行次 本月数 本年累计数1 一、工程结算收入 1 46701942.58 201421463.902 减：工程结算成本 2 45565326.59 183777142.803 工程结算税金及附加 3 2222437.49 9569584.514 二、工程结算利润 4 -1085821.50 8074736.645 加：其他业务利润 5 1711728.57 5758997.966 减：管理费用 6 248072.51 12237008.087 财务费用 7 256.42 71182.158 三、营业利润 8 377578.14 1525544.379 加：投资收益 9 156000.00 47820010 补贴收入 1011 营业外收入 11 86350.80 1311950.9612 用含量工资节余弥补利润 12131415 减：营业外支出 13 37623.87 66571.8716 结转的含量工资节余 1417 四、利润总额（亏损以“-” 号表示） 15 582305.07 3249123.46会计主管人员： 制表人： 3 / 20工程成本表 表 31-91会施地月 03-1 表在建工程成本明细表 表 31-92 4 / 20 5 / 20 6 / 20竣工工程成本明细表 表 31-93 7 / 20 8 / 20 9 / 20费用表 表 31-94编报单位：建筑工程公司 2000 年月 单位：元行次 项目 管理费用财务费用施工间接费 小计 备注1 工作人员薪金2 职工福利费3 工会经费4 职工教育经费5 差旅交通费6 办公费7 固定资产使用费8 低值易耗品摊销9 劳动保护费10 技术开发费11 业务活动经费12 各种税金13 上级管理费14 劳保统筹费15 离退休人员医疗费16 其他劳保费用17 利息支出17-1 其中：利息收入18 银行手续费19 其他财务费用20 内部利息21 资金占用费22 房改支出23 坏账损失24 保险费252627 其他28 合计行政领导人： 财会主管人员： 编表人：2.施工项目成本核算的“管理会计”台账（表 31-95）施工项目成本核算的“管理会计”台账 表 31-95序号 台账名称 责任人 原始资料来源 设置要求1 产值构成台账 统计员 “已完工程验工月板” 反映施工产值的费用项目组成2 预算成本构成台账 统计员预算员 “已完工程验工月板”及“竣工结算 反映预算成本按成本项目的拆算情况 10 / 20账单”3 增减账台账 预算员 增减账资料反映单位工程在施工过程中因工程变更而发生的工程造价的变更情况，以及按实算按实调整的事项和金额4 人工耗用台账 经济员 劳动合同结算单 反映内包工和外包工的用工情况5 材料耗用台账 料具员 入库单，限额领料单 反映月度分部分项收、发、存数量金额6 结构件耗用台账 构件员 结构耗材费用月报 反映单位工程主要结构件的耗用情况7 周转材料使用台账 料具员 周转材料租用结算单 反映单位工程周转材料的租用和赔偿情况8 机械使用台账 经济员 机械租赁月报 反映单位工程的机械租赁情况9 临时设施（专项工程）台账料具员（经济员）搭拆临时设施耗工、耗料等资料 反映临时设施的搭拆情况10 技术措施执行情况台账工程师预算员成本员措施项目、工程量和措施内容，节约效果反映单位工程技术组织措施的执行和节约效果，检查和分析技术组织措施的执行情况11 质量成本台账施工员技术员经济员用于技措项目的报耗实物量费用原始单据反映保证和提高工程项目质量而支出的有关费用12 甲供料台账 核算员料具员建设单位（总承包单位）提供的各种材料构件验收、领用单据（包括三料交料情况）反映供料实际数据、规格、损坏情况13 分包合同台账 成本员有关合同副本应交项目成本员备案，以便登记和结算反映项目经理部与有分包商签订的主要经济合同的签约、履行、结算等情况表 31-95 所列各种台账的表格见表 31-96表 31-108。 11 / 20产值构成台账 表 31-96单位工程名称： 年 月份制表人预算成本构成台账 表 31-97单位工程增减账台账 表 31-98单位工程名称： 12 / 20人工耗用台账 表 31-99单位工程名称：日期 内包工 外包工 其他 合计年 月 工日数 金额 工日数 金额 工日数 金额 工日数 金额备注主要材料耗用台账 表 31-100单位工程名称： 13 / 20结构件耗用台账 表 31-101单位工程名称： 14 / 20周转材料使用台账 表 31-102单位工程名称：年 名称 组合钢模 钢管脚手 脚手扣件 回形销 山字夹 毛竹 海底笆 钢木脚手 板 木模 组合钢模 赔损月 日 单位 m2 套 只 只 只 支 块 块 m2 m2单价摘要 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额金额合计施工预算用量 15 / 20机械使用台账 表 31-103单位工程名称：机械名称型号规格年 月 台班 单价 金额 台班 单价 金额 台班 单价 金额 台班 单价 金额 台班 单价 金额金额合计临时设施（专项工程）台账 表 31-104单位工程名称： 16 / 20技术措施执行台账 表 31-105单位工程名称： 17 / 20注：节约金额的计算：1.钢筋混凝土带基 120m3，掺用 50砂屑代砂子：1200.63250（30-24）2.MU10 砂浆基础墙 154m3，掺用 50原状粉煤灰代砂子：1541.51550（30-8）质量成本台账 表 31-106单位工程名称： 18 / 20 19 / 20甲供料台账 表 31-107单位工程名称：年 凭证 供料情况 结算方式月 日 种类 编号摘要名称 规格 单位 数量 结算方式 单价 金额经办人 备注分包合同台账 表 31-108单位工程名称：序 合同名称 合同编号 签约日期 签约人 对方单位及联系人 合同标的 履行标的 结算日期 违约情况 索赔记录 20 / 20