财务管理工作手册（自 2007 年 2 月 1 日执行）二 00 七年一月文件编号 CYMG-CW-01 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 1 页目录上册 财务管理制度第一部分 总则7第二部分 财务核算中心人员组成与职责10第三部分 “收支两条线”资金管理办法24第四部分 财务工作管理规则28第五部分 会计档案管理办法31第六部分 会计人员交接管理33第七部分 财务印章使用的管理36 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 2 页第八部分 现金管理37第九部分 银行存款管理41第十部分 收据、发票和代金券管理43第十一部分 业务招待费及就餐规定的管理45第十二部分 固定资产的管理47第十三部分应收帐款及预付帐款的管理51第十四部分 其它资产的管理52第十五部分 存货的管理53 第十六部分 预算管 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 3 页理55第十七部分 实收资本管理56第十八部分 物资采购管理57第十九部分 利润及利润分配管理62 第二十部分 内部稽核管理63 第二十一部分 内部控制管理67第二十二部分 费用报销管理69第二十三部分 财务审核管理76第二十四部分 会计电算化管 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 4 页理80 第二十五部分 成本控制管理84第二十六部分 费用控制管理92第二十七部分 差旅费管理95第二十八部分 二级单位负责人离任审计任务的管理规定98第二十九部分 库房管理制度99第三十部分 财务盘点制度101第三十一部分 定价管理制度107 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 5 页第三十二部分 财务收支审批制度110第三十三部分 酒店财务管理规定114第一章 下属直营酒店财务管理办法的一般规定114第二章 酒店财务工作流程管理122第三章 关于顾客不要发票免零的有关规定127第四章 关于酒店收银工作的若干规定128第五章 关于直营酒店业务流程规定129第六章 关于各酒店电脑及软件使用的有关规定133第七章 酒 店 业 务 流 程 图134第三十四部分 其它方面管理规定135 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 6 页第一章 关于各级负责人对其下属部门（岗位）工作失误及审批签字承担相关责任的规定135第二章 关于支付款项审批权限和程序的特殊规定137第三十四部分 财务管理奖惩制度140中册 财务核算办法第一部分 会计核算一般要求145第二部分 填制会计凭证146第三部分 登记会计帐簿150 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 7 页第四部分 编制财务报表154第五部分 公司财务核算办法156第一章 总则156第二章 财务核算体系156第三章 资金的运作的核算157第四章 流动资产的核算157第五章 固定资产的核算158第六章 递延资产的核 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 8 页算159第七章 成本和费用的核算159第八章 营业收入的核算160第九章 财务报告和财务评价160第六部分 酒店财务核算办法 162第一章 会计科目的设置162第二章 开办期间的核算163第三章 营业收入的核算165第四章 营业费用和财务费用的核 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 9 页算167第五章 营业成本的核算170第六章 其它部分的核算173下册 财务工作流程第一部分 财务工作流程176第一章 出纳工作流程176第二章、销售费用岗位会计工作流程180第三章、经营费用岗位会计工作流程187 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 10 页第四章、固定资产核算岗位会计工作流程193第五章 材料岗位会计工作流程198第六章、成本核算岗位会计工作流程204第七章、销售业务岗位会计工作流程209第八章 工资福利岗位会计工作流程211第九章、税务岗位会计工作流程214第十章 稽核会计会计工作流程218第十一章 财务主管岗位工作流程223第二部分 电算化会计核算流程227 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 11 页上册财务管理制度（自 2007 年 2 月 1 日执行）二 00 七年一月第一部分 总 则第一条 为了加强公司财务管理，规范财务行为，适应公司新的组织架构和运营形式的需要，根据中华人民共和国会计法，企 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 12 页业会计准则企业财务通则，以及有关法规、政策、制度,结合本公司的实际情况,制定本制度。第二条 本管理制度适用于总公司及下属直营公司（酒店）；各部门及相关人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第三条 财务部门的管理职责：1、 贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。3、 积极为经营管理服务，使公司取得较好的经济效益。4、 合理使用资金，厉行节约。5、 积极配合有关机构及财政、税收、银行等部门的工作，并及时提供相关资料。第四条 财务管理的基本任务和方法：（1）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（2）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（3）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（4）监督公司财产的购建、保管和使用，配合有关部门定期进行财产清查。（5）按期编制各类会计报表和财务经营状况说明书，做好分析、考核工作。第五条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务核算中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行会计法 ，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 13 页第六条 财务管理工作必须在加强宏观调控和微观控制的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大公司经济实力为宗旨。第七条 财务管理工作要贯彻“严格认真、制度第一”的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止一切不必要的开支，降低成本，控制费用，增加积累。第八条 会计人员职业道德1.敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国定统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。3.依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国定统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.客观公正。会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.搞好服务。会计人员应当熟悉公司的生产经营和业务管理情况，动用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。6.保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。7.责任处理。对违反本制度的会计人员和其他人员，给予行政处分，造成经济损失的，负责赔偿，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第八条 各所属公司的财务部门和财务人员必须自觉地接受公司财务监督管理，对会计帐册应妥善保管，未经公司批准不得销毁，需要销毁的必须由财务核算中心申请，董事会监审部审核符合有关规定，总经理批准后方可进行；对公司的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 14 页第九条 公司对各所属酒店管理以产权为纽带，享有投资收益权。第十条 公司及所属酒店不得以其资产对公司以外的单位或个人的提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经股东会通过，董事长批准，方可进行。第十一条 公司设立财务核算中心，对所属酒店所有的资产实行统一核算管理。第十二条 参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责公司投资权益的管理，并提供投资收益分析报告，参与投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向决策层提供建议；建立健全投资档案，对股权性投资项目参与股权管理。第十三条 根据公司经营战略，协调各所属酒店和部门之间的资金分配和资金调拨，根据公司发展需要，策划 融资方案并实施。第十四条 了解重大经营决策，提出财务风险防范措施和建议。第十五条 公司财务部门可以根据本财务管理制度的规定，制定相关的补充规定和细则。第十六条 本财务管理制度的规定若与公司行政制度规定相冲突的以公司行政制度为准。第十七条 本财务管理制度自 2007 年 2 月 1 日起施行。第二部分 财务核算中心人员组成与职责第一条 公司财务核算中心组织架构图：中 心 总 监 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 15 页2.业务管辖人员：公司库管员以及直营酒店的出纳、酒水员、收银员、录单员、库管员。第二条 财务核算中心主要职责：1. 全面执行国家财务会计制度和各项经济法规，真实、及时、准确、完整、客观、清晰地记录和反映公司的各项经营活动和资金循环；2. 根据公司发展战略和业务开展，制定、推行并不断完善各项财务制度、财务流程，保证公司的各项财务制度、流程得到贯彻落实与执行；3. 参与公司经营管理、重大问题的决策，提高公司经营质量、整财 务 部 经 理材料成本会计收入会计总帐费用会计稽核会计出纳酒店财务主管会计（一） 主管会计（二） 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 16 页体管理水平和投资效益；4. 负责提供财务信息的归集、分类、整理、传递和存档，协调税务、银行等对外关系，提供公司资金运营效率；提高资金收益率，降低资金成本；5. 推进内部稽核体系的建立，防微杜渐，促进分部提升经营质量，约束经营行为；6. 负责公司内部信息化建设，推动公司网络平台及 K3 系统的功能完善，充分利用信息化手段，提升公司经营管理效率；7. 协调审计机构、负责做好定期、非定期审计报告安排，慎重披露公司财务信息；8. 加强融资业务，了解公司经营发展所需的资金要求，规避经营管理风险，加强资金收益；9. 树立服务意识，最大限度满足公司管理的相关需要；10.负责下属部门的组织建设和管理，形成具有较高素质的财务管理团队；11.全面负责公司财务监督和财务管理；12.负责与公司财务相关外联部门的沟通与协调；13.按时完成董事长及总经理交办的其他工作任务。第三条 财务部部门主要职责：1.根据公司财务管理制度，制定相应的实施细则和实施办法，并指导公司及酒店财务加以贯彻执行，并对执行结果进行跟踪检查。2.对公司及酒店财务财务制度的执行情况及帐目核算的真实性、准 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 17 页确性进行督导、抽查、规范。3.负责公司财务管理，建立、健全公司财务管理体系及工作流程，并负责推动、实施，对公司财务管理问题的决策提出建议。4.定期、不定期对公司的经营状况、财务状况进行分析，向公司管理层提供分析报告。5.组织编制公司的财务预算方案，对财务预算工作进行分析、监督和指导。6.组织公司严格按照财务制度规定进行会计核算，加强会计科目的管理，按时出具公司合并会计报表。7.负责费用计划、费用定额的监督、检查、考核，负责费用审批报销制度的落实、检查；并定期对费用进度执行情况进行分析、通报。8.负责公司资金收支、计划、筹措、调度、清偿，加强对公司资金集中管理体系的建设和完善，制订资金内部管理监控制度，并组织实施。以安全性、流动性、效益性为目标管理资金； 9.负责供应商的对帐和付款工作。10.负责食品厂及中央厨房的成本核算工作。11.完善资产管理制度，加强资产管理，定期推进资产盘点及帐务核对，保证资产安全和完整，对资产维护、使用、保养等方面提供管理建议。12.按时完成主管中心交办的其他工作任务。第四条 财务核算中心总监主要职责：1.根据公司发展战略和业务开展，制定、推行并不断完善各项财务制度、财务流程，保证公司的各项财务制度、流程得到贯彻落实与 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 18 页执行；2.协助总经理，参与公司经营管理，参与公司重大问题的决策。（1）参与公司经营管理和重大财务、业务、人事问题的决策（2）掌握和了解公司内外动态，及时向总经理反映，并提出建议。（3）协调政府财务、税务部门的关系，及时掌握优惠政策（项目返利、退税、减免税收等），及时向总经理汇报，并提出决策建议。（4）参与公司信息化制度的建设，对公司的实物流转、酒店营业管理、成本控制、资产管理等内容从财务角度提出合理的管理建议。3.制定公司年度经营计划和财务预算方案（1）根据公司发展战略，主持、制定、修改公司年度经营计划。并负责下达、监督实施过程。（2）指导财务部测算年度公司直营酒店营业额、利润、加盟收入、配送利润、小包装汤料销售额、利润等指标，编制公司年度财务预算。（3）审核公司财务预算、成本计划、利润计划，根据公司经营情况，指导财务部修正财务预算。（4）监督公司整体预算执行情况。4.资金调度和筹措。（1）编制公司年度资金收支计划，信贷计划，拟定资金筹措方案。（2）执行全部资金的调度，检查监督计划实施情况。（3）了解公司经营发展所需的资金要求，负责制订全公司的融资计划，并组织实施。继续完善公司融资体系，维护与金融机构的关系，以满足经营资金需求为目标。对公司融资计划落实情况负责； 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 19 页（4） 、在保证公司资金流动性和安全性的前提下，研究闲置留存资金运营方案，运用各种理财手段和投资方式，提高公司资金的综合收益，以实现运营收益为工作目标。并对收益及风险情况负责；5.财务政策和管理制度。（1）组织建立、健全和实施公司财务管理体系，组织和指导财务部制定和完善财务政策和管理制度，并监督执行。（2）参与公司重大财务、投资问题的决策，提出专家性意见。（3）对不良债权处置提出指导性意见。（4）定期指导财务部组织资产清查。（5）监督、指导会计凭证审核、记账、现金出纳、银行管理。6.财务决算和财务分析。（1）正确指导财务部进行帐务核算，加强成本管理。（2）审核财务部月度资产负债、损益、现金流量报表。（3）组织和指导财务部进行年度财务决算。（4）定期组织和指导财务部进行财务分析。7.各项外联工作的顺利开展（1）协调审计机构、负责做好定期、非定期审计报告安排，慎重披露公司财务信息。（2）加强与税务部门保持良好的合作关系，处理好各种税务检查事宜。（3）加强于银行、财政、工商、证券机构保持良好的关系维护，为公司的资本运作、融资、上市做好相应的工作。 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 20 页8.直接下属的管理。（1）指导财务部经理制定部门年度工作计划，完成年度工作目标。（2）组织制定下属部门的管理制度，并监督执行。（3）检查下属部门工作计划完成进度、对部门经理进行绩效考核。负责公司财务管理人员队伍建设，选拔、配备、评价下属人员。（4）审核财务部年度财务费用预算。监督公司财务费用预算的执行情况，及时给予指导。（5）协调财务部内部、财务部与公司其它部门间关系，解决工作中争议。第五条 财务部经理主要职责：1.在公司财务总监的领导下，全面负责财务部财务管理工作；2.协助总监，参与公司财务管理重大问题的决策。（1）负责公司财务管理，对公司财务管理重大问题的决策提出建议。（2）关注外部财政政策、金融动态，及时为公司重大财务决策提供信息支持。3.协助总监，参与建立、健全公司财务管理体系，并负责推动、实施。主持制定公司财务管理制度、财务工作流程，并负责推动、监督执行。5.负责公司资金收支、计划、筹措、调度、清偿。（1）负责制定公司季度与月度资金收支计划。（2）负责执行资金筹措及清偿。（3）负责合理调度资金运用，保证满足公司经营活动资金需求。 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 21 页（4）定期组织编写资金运用分析报告，并上报总监。（3）定期组织检查、指导公司仓库库管、采购员、各直营酒店收银员、录单员、酒水员涉及财务业务的工作，监督公司现金存款、物资采购资金支出、仓库库存帐、物的管理。8.负责财政、税务、银行等对外关系的协调和公司内部职能部门关系的协调；9.直接下属的管理。（1）指导下属制定年度工作计划，完成年度工作目标。（2）主持制定本部门管理制度，并监督执行。（3）检查下属工作计划完成进度、对下属进行绩效考核。负责部门内部人员队伍建设，选拔、配备、评价下属人员。（4）主持编制财务部年度财务费用预算，控制财务费用支出。（5）协调部门内部之间、部门与公司其它部门间关系，解决工作中争议。10.完成总监交办的其他工作任务。第六条 财务部主管（一）主要职责：1.协助财务经理做好公司日常财务管理工作和人员管理。2.协助财务经理做好总公司及各酒店的日常财务管理工作，包括但不限于下列事项：（1） 、负责总公司及各酒店财务月度工作计划制定、指导、推进、落实和检查，不断提高酒店财务人员的工作质量；（2） 、负责指导、解答酒店财务人员工作中出现的问题，提高公司制度在酒店的执行力度； 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 22 页（3） 、协助公司财务及各酒店做好财务会计基础工作，规范直营酒店财务票据管理、营业款及备用金管理； 4.协助财务部经理，负责公司财务预算工作。（1）负责汇总各部门年度预算（包括费用预算）。协助财务部经理编制公司年度财务预算、成本计划、利润计划。（2）根据公司年度财务预算、成本计划、利润计划，分解公司各部门季度、月度费用预算。（3）监督和控制公司各部门执行季度、月度费用预算计划。负责审核公司各部门费用支出。对于超预算计划费用支出部分，及时向财务部经理汇报。5.协助财务部经理，做好税务工作。（1）协助财务经理进行税收筹划，并落实税收优惠、财政返还的执行情况；（2）协助财务经理处理好各种税务检查工作；6.协助财务经理做好新开酒店的财务指导工作；7.负责控制公司采购费用。（1）对营运督导部、中央厨房、采购部、各直营酒店进行调查分析，负责制定采购物资基准价格。（2）负责制定时令菜品的采购基准价格（分季节、分大类品种）。（3）负责制定食品分公司原料的采购基准价格（分批量、分季节）。（4）负责制定公司主要原料肉类的采购基准价格（分批量、分地区）。 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 23 页（5）负责制定公司加盟店、自用物品采购基准价格。（6）制定的采购物资基准价格上报财务部经理，由财务总监批准后，负责指导、监督采购部门执行。（7）监督、指导采购部门，执行采购物资先进行质量检验，合格后入库，手续完备后报帐的管理制度。8.负责公司财务报表及财务分析的编制。（1）负责编制公司对外的月度资产负债表、损益表。（2）负责公司内部合并报表及分析附表的编制。（3）定期做好财务分析工作。9.按时完成财务部经理交办的其他工作任务。第七条 财务部主管（二）主要职责：1.协助财务经理做好公司日常财务管理工作和人员管理。2.在财务经理的领导下组织、管理、指导、监督和检查总公司及各酒店财务的工作，负责落实、执行、完善公司关于总公司及酒店的财务管理制度和业务流程。3.协助财务经理做好总公司及各酒店的日常财务管理工作，包括但不限于下列事项：（1） 、负责总公司及各酒店财务月度工作计划制定、指导、推进、落实和检查，不断提高酒店财务人员的工作质量；（2） 、负责指导、解答酒店财务人员工作中出现的问题，提高公司制度在酒店的执行力度；（3） 、协助公司财务及各酒店做好财务会计基础工作，规范直营酒 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 24 页店财务票据管理、营业款及备用金管理； 2.协助财务部经理，负责执行资金筹措和调度，满足公司经营活动资金需求。（1）协助财务部经理，与银行及信贷部门联络及时进行资金筹措。负责办理贷款、借款、先还再贷、付息、清偿等业务手续。按时完成财务部经理交办的借贷事宜。（2）根据公司季度、月度资金收支计划，负责执行资金调度。并对资金支出分轻、重、缓、急向财务部经理提出建议。3.负责公司资金收支管理（1）根据公司年度财务预算，负责编制公司季度、月度资金收支计划。（2）负责监督公司现金收入（各直营酒店营业收入）按照规定，每日上午 11：00 下午 15：00。 （酒店出纳上班时间：上午10：0015：00；18：0022：00）分两次存入公司指定的银行。指导出纳每日与银行核对各直营酒店交款数额和现金往来账。（3）负责监督公司汇款、支票、汇票收入，指导会计隔日与银行核对汇款、支票、汇票收入数额和银行往来账。（4）负责审验各部门所有费用支出手续，监督出纳执行支出使用现金、使用支票的规定，严格执行支票、现金管理制度，杜绝签发空白支票。（5）检查公司及酒店在资金使用过程中存在的问题。（6）负责编制公司月度现金流量报表（各分公司、直营酒店报表合并，全公司统一核算）。 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 25 页（7）负责定期提出公司资金运用（收、支）分析报告。4.负责公司总帐、成本、往来、资产等帐务管理（1）落实公司的会计核算制度的执行，指导会计人员正确进行帐务处理，规范会计核算；（2）加强会计凭证的审核，并对公司的会计核算业务进行审查、指导和监督；（3）负责指导会计分类记账，并负责审核各类日记账（现金账、银行往来账、主营业务收入账、主营业务成本帐、配送物资收入账、原材料帐等）内容是否正确，发现问题及时修正。（4）负责公司及酒店固定资产、低值易耗品及其他资产实物管理与帐务核算的检查和审核工作，并对资产的管理提出建议；（5）定期与供应商及客户核对往来帐，规范公司及酒店的货款支付流程及其相关帐务，合理安排资金付款，确保供货的畅通。（6）指导、组织会计制订传票，并负责审核传票。保证传票中各类凭证准确无误，传票和会计报表相符，杜绝白条下账。5.负责公司成本管理工作。（1）负责直营酒店成本核算，每月各直营酒店分别计算成本（原材料消耗、能源消耗、人工工资、房屋租赁费、营业费用等）。（2）负责食品分公司产品成本核算，每月计算产品成本（原材料消耗、能源消耗、生产费用、人工工资、设备折旧等）。（3）负责配送物资（配送肉类、调料、物品）成本核算，每月计算配送物资成本（配送物资价格、搬倒费、装卸费、冷库租赁费摊销等）。 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 26 页（4）负责定期提出各直营酒店、食品分公司产品、配送物资成本分析报告。（5）协助财务部经理，编制公司年度财务决算报告。6.负责公司财务系统信息化管理。（1）负责指导、帮助直营酒店收银员、录单员、酒水员熟练操作公司财务管理信息系统。（2）负责监督各直营酒店财务管理制度的执行情况，定期或不定期检查收银员、录单员、酒水员对酒店肉品、菜品、面点、酒水、香烟饮料等价格、数量、收费是否录入准确无误，杜绝漏洞。各直营酒店不得截流、坐支、挪用营业收入款项。7.负责公司仓库账目管理。（1）负责指导各仓库库管，正确登记各类库存物资账（包括公司物资仓库、原料库、冷库）。要做到账、物相符；账、账相符（仓库账、实物相符；仓库账、财务库存资金账相符）。（2）负责指导各仓库库管定期（每月）进行仓库盘点，并负责处置仓库盘盈、盘亏的账务处理工作。（3）负责监督、指导各仓库库管严格执行出、入库手续和制度。8.按时完成财务部经理交办的其他工作任务。第八条 财务部材料成本会计主要职责：1.负责公司原材料、应付帐款的帐务核算工作；（1）负责公司日常原材料采购（包括现付、应付、预付）的帐务处理工作；（2）采购运费的分摊及凭证编制工作；2.负责食品厂、中央厨房的成本核算工作； 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 27 页（1）正确归集食品厂、中央厨房各种产品所用的料、工、费，正确计算各种产品的成本；（2）加强成本管理，每月编制成本分析报表；（3）完工产品入库的成本结转工作（4）加强成本控制，对成本核算过程中存在的特殊问题及异常情况及时向部门经理进行汇报并提出建议；3.负责与供应商定期核对往来帐目，及时发现问题，并出具对帐结果，对存在帐实不符的情况，及时查明原因，做到帐帐相符；4.按月出具相关报表，包括“应付帐款明细表”、“生产成本明细表”等5.完成部门经理以及主管交办的其他工作。第九条 财务部收入会计主要职责：1.负责公司库存商品、瓷器库采购与销售环节的帐务处理；（1）负责公司日常库存商品、瓷器采购（包括现付、应付、预付）的帐务处理工作；（2）采购运费的分摊及凭证编制工作；2.各种收入凭证的编制工作（1）负责公司食品厂产品销售的帐务核算工作；（2）负责公司加盟费收入、商品配送收入的帐务核算；（3）根据公司业务发展需要，及时制定相关核算流程；3.负责商品销售成本的结转工作；4.负责与客户、加盟商、直营酒店往来帐务的核对工作； 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 28 页（1）定期与所有客户及直营酒店核对相关往来帐目，并出具对帐结果；（2）对对帐过程中存在的问题以及异常情况，及时进行汇报并提出解决方案，并及时进行帐务处理；5.按月出具相关报表，包括“应收帐款明细表”、“预收帐款明细表”、“销售收入、成本明细报表”等6.完成部门经理以及主管交办的其他工作。第十条 财务部总帐费用会计主要职责：1.负责公司固定资产、低值易耗品的帐务核算工作。（1）负责公司固定资产的购入、处置、清理以及低值易耗品的购入、摊销等帐务处理工作；（2）负责公司固定资产折旧的计提、核对以及凭证的制作工作；2.负责公司日常的费用控制以及核算工作。（1）编制公司日常费用凭证；（2）根据公司费用预算，按月编制费用进度报表，对各部门的费用开支情况进行分析；3.负责待摊费用、长期待摊费用、无形资产的摊销、各项费用的预提、各种税金的计算以及申报等工作；4.负责公司与酒店以及往来单位的其他应收款、其他应付款帐务的处理、核对与清理工作；5.负责公司发票的购买、开具以及保管等工作；6.负责公司总帐的核算以及相应的业务处理，协助主管会计进行凭证审核以及相关报表的编制； 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 29 页7.负责公司会计凭证的装订以及会计报表、凭证、文件等各类财务档案的保管，对会计档案应分类管理、存放有序、摆放整齐，以便查阅；8.完成部门经理以及主管交办的其他工作。第十一条 财务部稽核会计主要职责：1.负责核对有长期未达、重大差异供应商及客户的专项对帐工作；2.定期审查或抽查所有会计在日常帐务核算中的所有环节，包括原材料入库、成本计算、收入的确认、成本结转、费用摊销等所有业务帐务处理的合规性、正确性、原始依据合法性、收入计算的正确性、收入收取及时性，并出具审查报告；3.负责审查或抽查酒店财务在帐务核算的规范性，以及酒店营业款的流转情况、并加大监督酒店、食品厂各种原材料、库存商品出入库、退换货以及资金收支的所有事项是否遵守了公司规定、是否有理有据、原始凭据合法；4.审核往来科目的发生、结存情况，定期与往来单位核对帐目，确保公司债权债务的真实性和完整性；5.对财务收支要审核是否符合费用预算计划，对严重超预算计划者要审核其项目合理性和审批的完整性。6.制定稽核工作计划，根据工作进展情况组织实施；7.协助财务经理建立健全和优化本部门的各项工作流程；8.对稽核中发现的问题，要分别情况采取以下措施。 对于可以更 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 30 页正、补救和重新取得合法凭证的，要求有关人员坚决进行更正、补救；对于重大的有问题的经济事项，移交财务经理按有关程序妥善处理。并对稽核工作中发现的问题向相关部门提出改善建议并跟进监督落实；9.在进行稽核工作时，做好稽核工作底稿的登记，稽核项目完成后及时出具稽核报告。10.完成部门经理以及主管临时交办的各项稽核任务。第十二条 财务部出纳主要职责：1.协调好公司与银行关系，按照财务经理的要求合理安排资金的使用；办理好现金收付、支票手续和银行结算业务。2.负责现金收付、银行结算和记帐。（1）负责审核收付款凭证，审查报销手续、借款手续、付款手续原始票据、签字手续是否齐全，严格按照规定办理款项收付业务，做好库存现金管理。（2）及时到银行索取相关业务单据，并转交相关会计进行帐务处理；（3）定期盘点现金和核对银行存款对帐单，并编制“银行存款余额调节表”以及“现金盘点报表”，保证帐帐、帐实相符。（4）建立健全出纳各种帐目，及时序时登记现金和银行存款日记帐以及辅助记录，做到日清月结，定期将现金日记帐、银行存款日记帐与金碟 K3 系统帐核对，保持手工帐与电脑帐的一致性。4.办理支票手续和工资发放。 内蒙古草原牧歌餐饮发展有限责任公司财务管理工作手册总 227 页 第 31 页（1）负责执行支票管理制度，根据签发的支票逐笔登记“支票领用登记簿”。（2）负责复核员工工资表，保证及时正确发放公司员工工资、奖金等。5.根据公司及酒店的用款计划，负责款项从一般户向公