1财务分析报告（一）财务分析报告的基本含义财务分析报告是企业根据市场信息和会计核算提供的相关资料，从企业经营成果和经营目标所反映的财务指标出发，对企业的各种经济活动进行分析研究的书面材料。在现代企业中，合理的财务分析常常能为企业的迅速发展提供有力的保障。财务分析报告的内容通常包括企业固定资产的使用情况和使用效率，企业流动资金的使用情况和效率情况，企业负债情况和偿债能力等。（二）财务分析报告的写作要点财务分析报告一般要说明以下问题：1、简单介绍企业财务的基本情况；2、分析说明存在问题的原因；3、总结经验并提出相应建议和意见；4、提出改进措施和方法；5、要言简意赅，层次清楚。（三）格式范例*有限公司2007年财务分析报告在公司董事会的正确领导和全体员工的共同努力下，2007年我公司顺利实现预期经营目标，公司综合实力得到了很大的提高，公司综合竞争力大大加强。公司的经济形势很好，出现了产值、利润稳步增长的好局面，各项主要经济技术指标都创历史最高水平。现将其全面财务活动作如下的分析：一、公司预计经济指标完成情况工作量计划为*万元，实际完成*万元，完成计划的*%，为去年的*% 。全员劳动生产率，计划为* 元，按同口径计算实际完成*元，为计划的*%，为去年的*% 。工程优良品率，计划为*%。全年验收评定的单位工程个数*个，其中优良品*个，优良品率为*%，为计划的*%，为去年的*%。降低成本率，计划为*%，实际完成 *%! ! ，完成计划的*% ，为去年的*%（去年为*%），即今年比去年提高了 *%。利润总额，计划为*万元，实际完成*万元，为计划的*%，为去年的*% ，产值利润率计划为*%，实际完成*%，比计划提高了*%，比去年提高了*%。产值资金率，计划为*%，实际完成 *%，比计划节约了 *%，与去年相同。（一）施工生产计划完成情况2007年我公司完成工作量*万元，是我公司历史最高水平。但施工特点是施工点多线长、收尾工程较多、年初任务不足，这样全线施工面未能全面开展，因而上半年公司只完成工作量*万元，仅占年计划的*%。下半年任务过重，但经过努力还是能超额完成全年计划。（二）财务、成本计划完成情况1、工程成本完成情况的分析全年工程预算成本为*万元，实际完成*万元，降低*万元，降低率*%，超额完成了计划，比计划提高了*%，比上年提高了 *%。分析其原因，有两个方面，一方面是由于今年完成的工作量较上年有所增加；另一方面是改进安装工艺、大幅度提高了工作效率。具体分析：本年由于多完成工作量，其单位成本下降，而增加的降低成本额有*万元；2而降低率比上年提高*%，相应增加的降低成本额为 *万元。从成本项目分析来看，管理费超支*万元，其主要原因是施工点分散，外地工程多，差旅费支出较大，非生产人员增多造成的。2、利润完成情况的分析公司全年实现利润*万元，超额完成了与总公司签订的经营承包合同规定的利润总额*万元，超额*% ，比上年增长 *%，超过了产值增长的速度。这样，不仅为国家提供了较多的上缴税利，同时公司留利和职工个人收入也有了较大的增长。3、流动资金运用情况的分析全年定额流动资金平均占用额为*万元，产值资金率为*%，比计划*% 节约了*%，与上年相同，年末定额流动资产实际占用额为*万元，比年初增加了*万元，增加了*%。在年末占用额中，其中材料、低值易耗品等资产占用了*万元，超占了*%，占用了专项资金。公司年末各项应交未交款项尚有*万元，年末银行存款余额*万元，不足交欠款。而应收工程款年末数额达*万元，形成资金紧张，应采取措施压缩库存，抓紧收取工程款。4、专项资金收支情况的分析更新改造基金：年初余额*万元，本年提取*万元，本年支出*万元，年末结余*万元，减去未完工程占用*万元，实际结余*万元。大修理基金：年初余额*万元，本年提取*万元，本年支出*万元，减去未完工程占用的*万元，年末结余*万元。职工福利基金：年初余额*万元，本年提取*万元，本年支出*万元，年末结余*万元。公司专项基金状况，总的来看是向好的方向发展。但是，在职工福利基金中按工资总额*%提取的医药费始终发生超支，提取额为*万元，而实际支出达*万元，当年超支*万元，比上年超支数又增加了*万元。主要是医药费的管理上存在一些问题，患者用药存在浪费现象。二、存在问题通过分析，总的来看我公司2007年各项财务指标完成得比较好。但是从以上分析资料中，也可以看出我公司在管理工作上还存在一些薄弱环节和问题：1、施工任务多变，计划安排衔接不上，生产不够均衡，上半年完成工作量仅占全年实际完成工作量的*%，而下半年占 *%，这说明全年的施工生产任务不够均衡。2、公司管理费发生超支*万元，占预算成本的*%，应该引起重视。明年是进行全面经济体制改革和“双增双节”运动的一年，我们将在新的一年里进一步搞活企业、搞活生产，把公司各方面的工作在现有的基础上提高到一个新的水平。三、改进措施1、以改革的精神，层层全面落实经济承包责任制，继续实行按产值和利润双挂的工资基金含量包干办法。以不减国家税利为目标，公司及各部门、施工队都要实行包干。2、加强管理的基础工作，搞好单位工程管理，提高经济效益。各单位结合“双增双节”的要求，发动群众清仓挖潜制定规划措施，要在现有的管理上逐步运用现代化的科学管理方法，结合实际运用价值工程、目标成本管理、管理法、电子计算机等。3、在资金管理上，要实行公司内部计息办法，为了解决公司与各单位，以及各单位之间相互拖欠款项。公司从2007年起采取欠款一律实行由拖欠单位按期向被欠单位支付利息的办法，用经济杠杆手段来促使各单位加强资金管理，积极收取工程款，减少资金占用，加速资金周转。4、要严格执行财经纪律，加强法制观念，坚决纠正新形势下所发生的新的行业不正之风，要学习各种法律，如合同法、会计法，坚决依法办事。*有限公司32008年01月10日