务报告分析管理办法受控状态制度名称 财务报告分析管理办法编 号第一条 为了加强公司财务报告分析工作，通过对财务报告各数字之间的比例、趋势分析，判断公司财务状况和经营成果，根据财务分析结果对公司经营管理进行改进，不断提高经营管理水平，制定本办法。第二条 本办法所称财务报告分析，是选择或综合运用一定的分析方法和技术，对公司的财务状况、经营成果及现金流量进行的分析和评价。第三条 财务部定期编制财务分析报告，组织召开财务分析会议，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析公司经营管理现状和存在的问题。第四条 对财务报告进行分析，可选择如下的一种或几种方法：1.比较分析法.2.比率分析法。3.因素分析法。4.趋势分析法。5.综合指标分析法。第五条 对资产负债表的分析，应重点关注以下事项：1.资产负债表结构分析（1）资产结构分析关注流动资产率指标。（2）负债结构分析关注自有资金负债率、产期负债比重、流动负债比重指标。2.资产负债表各项目分析（1）对资产各项目变动情况的分析，应重点分析货币资金、应收账款、存货固定资产、无形资产等项目的变动情况。（2）对负债各项目变动情况的分析，应重点分析短期借款、应付账款、应付票据、长期借款等项目的变动情况。（3）对所有者权益变动情况的分析，应重点关注股本、未分配利润等项目的变动情况。第六条 通过对资产负债表所反映的各项财务指标，可对公司偿债能力、营运能力和发展能力进行分析，具体见表 14-4。表 14-4 资产负债表财务指标分析表1.短期偿债能力指标流动比率、速动比率、现金比率2.长期偿债能力指标偿债能力分析资产负债率、股东权益比率、权益乘数、产权比率1.存货周转率和存货周转天数2.应收账款周转率和应收账款周转天数营运能力指标 3.流动资产周转率和流动资产周转天数4.固定资产周转率和固定资产周转期5.总资产周转率和总资产周转天数发展能力分析 1.总资产增长率 2.资本保值增值率第七条 对利润表的分析，可采用表 14-5 所示的财务指标：表 14-5 利润表财务指标分析表盈利能力分析 1.反映公司总体盈利能力的指标营业利润率、毛利率、主营业务利润率、净利润率2.与投资相关的指标总资产报酬率、总资产收益率、净资产收益率、资本金利润率3.与成本费用相关的指标成本费用利润率发展能力分析 1.营业收入增长率2.营业利润增长率第八条 对现金流量表的分析，应重点关注以下事项1.经营活动现金流量的充足性、真实性和稳定性。2.各项现金流入、流出及净值占现金总的流入、流出及净值的百分比。3.各项财务比率指标，如现金流动负债比、现金利率、销售现金比率、盈利现金比率等各指标情况。第九条 定期财务分析报告是公司内部报告的组成部分，财务部负责将财务分析报告结果及时传递给公司内部有关管理层级，充分发挥财务报告在公司生产经营管理中的重要用。第十条 本办法由财务部制定、修订，最终解释权归财务部所有。第十一条 本办法自公布之日起实施。相关说明编制人员 审核人员 批准人员编制日期 审核日期 批准日期