资 产 负 债 表项 目 甲公司 A公司 B公司资 产流动资产货币资金 141,000 15,200 14,100应收账款 200,000 40,000 20,000减：坏账准备 1,000 200 100应收账款净额 199,000 39,800 19,900预付账款 60,000 10,000 16,000存 货 400,000 35,000 30,000其他流动资产 280,000 20,000 10,000流动资产合计 1,080,000 120,000 90,000长期投资对A公司权益性资本投资 70,000 -对B公司权益性资本投资 36,000 -债券投资 14,000 40,000 -长期投资合计 120,000 40,000 -固定资产固定资产原价 1,000,000 120,000 60,000减：累计折旧 200,000 30,000 10,000固定资产净值 800,000 90,000 50,000在建工程 300,000 10,000 -固定资产合计 1,100,000 100,000 50,000无形资产及递延资产无形资产 60,000 12,000 -递延资产 40,000 8,000 -无形资产及递延资产合计 100,000 20,000 -资产合计 2,400,000 280,000 140,000单位：万元项 目 甲公司 A公司 B公司负 债流动负债短期借款 300,000 35,000 12,000应付账款 250,000 40,000 28,000预收账款 100,000 20,000 16,000其他流动负债 350,000 25,000 24,000流动负债合计 1,000,000 120,000 80,000长期负债长期借款 300,000 40,000 -应付债券 200,000 40,000 -长期负债合计 500,000 80,000 -负债合计 1,500,000 200,000 80,000所有者权益实收资本 500,000 60,000 50,000资本公积 100,000 5,000 3,000盈余公积 180,000 10,000 4,000未分配利润 120,000 5,000 3,000所有者权益合计 900,000 80,000 60,000负债及所有者权益合计 2,400,000 280,000 140,000资 产 负 债 表利润表及利润分配表单位：万元项 目 甲公司 A公司 B公司一、产品销售收入 3,500,000 200,000 100,000减：产品销售成本 2,800,000 150,000 70,000产品销售费用 100,000 5,000 3,000产品销售税金及附加10,000 3,000 2,000二、产品销售收入 590,000 42,000 25,000减：管理费用 60,000 10,000 6,000财务费用 - 4,000 -三、营业利润 530,000 28,000 19,000加：投资收益 30,000 2,000 -其中：对A公司投资收益16,000对B公司投资收益 9,000其他 5,000 2,000 -四、利润总额 560,000 30,000 19,000减：所得税 150,000 10,000 4,000五、净利润 410,000 20,000 15,000加：年初未分配利润 20,000 4,000 4,000六、可供分配利润 430,000 24,000 19,000减：提取盈余公积 100,000 5,000 4,000应付利润 210,000 14,000 12,000七、未分配利润 120,000 5,000 3,000合并工作底稿项 目 甲公司 A公司 B公司 合 计 抵消分录借 方资产负债表项目流动资产货币资金 141,000 15,200 14,100 170,300应收账款 200,000 40,000 20,000 260,000减：坏账准备 1,000 200 100 1,300 5015060应收账款净额 199,000 39,800 19,900 258,700 260预付账款 60,000 10,000 16,000 86,000存 货 400,000 35,000 30,000 465,000其他流动资产 280,000 20,000 10,000 310,000流动资产合计 1,080,000 120,000 90,000 1,290,000 260长期投资对A公司权益性资本投资 70,000 70,000对B公司权益性资本投资 36,000 36,000债券投资 14,000 40,000 54,000合并差价 6,000长期投资合计 120,000 40,000 160,000 6,000固定资产固定资产原价 1,000,000 120,000 60,000 1,180,000减：累计折旧 200,000 30,000 10,000 240,000 1,200固定资产净值 800,000 90,000 50,000 940,000 1,200在建工程 300,000 10,000 310,000固定资产合计 1,100,000 100,000 50,000 1,250,000 1,200无形资产及递延资产无形资产 60,000 12,000 72,000递延资产 40,000 8,000 48,000无形资产及递延资产合计 100,000 20,000 120,000资产合计 2,400,000 280,000 140,000 2,820,000 7,460流动负债短期借款 300,000 35,000 12,000 347,000应付账款 250,000 40,000 28,000 318,000 30,00010,000预收账款 100,000 20,000 16,000 136,000其他流动负债 350,000 25,000 24,000 399,000流动负债合计 1,000,000 120,000 80,000 1,200,000 40,000长期负债长期借款 300,000 40,000 340,000应付债券 200,000 40,000 240,000 10,000 长期负债合计 500,000 80,000 580,000 10,000负债合计 1,500,000 200,000 80,000 1,780,000 50,000少数股东权益所有者权益实收资本 500,000 60,000 50,000 610,000 60,00050,000资本公积 100,000 5,000 3,000 108,000 5,0003,000盈余公积 180,000 10,000 4,000 194,000 2,0001,600未分配利润 120,000 5,000 3,000 128,000 177,550所有者权益合计 900,000 80,000 60,000 1,040,000 399,150负债及所有者权益合计 2,400,000 280,000 140,000 2,820,000 349,150利润及利润分配表项目一、产品销售收入 3,500,000 200,000 100,000 3,800,000 100,00030,000减：产品销售成本 2,800,000 150,000 70,000 3,020,000 6,000产品销售费用 100,000 5,000 3,000 108,000产品销售税金 10,000 3,000 2,000 15,000二、产品销售利润 590,000 42,000 25,000 657,000 136,000减：管理费用 60,000 10,000 6,000 76,000 50财务费用 4,000 4,000三、营业利润 530,000 28,000 19,000 577,000 136,050加：投资收益 30,000 2,000 32,000其中：对A公司投资收益 16,000 16,000 16,000对B公司投资收益 9,000 9,000 9,000其他 5,000 2,000 7,000 1,000四、利润总额 560,000 30,000 19,000 609,000 162,050减：所得税 150,000 10,000 4,000 164,000少数股东本期收益五、净利润 410,000 20,000 15,000 445,000 162,050加：年初未分配利润 20,000 4,000 4,000 28,000 8,0004,0003,500六、可供分配利润 430,000 24,000 19,000 473,000 177,550减：提取盈余公积 100,000 5,000 4,000 109,000应付利润 210,000 14,000 12,000 236,000七、未分配利润 120,000 5,000 3,000 128,000 177,550少数股权 合并数贷 方170,30030,00010,000 220,000501,09040,050 218,91086,0006,000 459,00031,00046,050 1,244,21070,000 -36,000 -10,000 44,0006,000116,000 50,0006,000 1,174,000238,8006,000 935,200310,0006,000 1,245,20072,00048,000120,000168,050 2,659,410347,000278,000136,000399,0001,160,000340,000230,000合并工作底稿抵消分录570,0001,730,00016,000(贷)24,000(贷) 40,000500,000100,000190,400158,560 10,000(借) 99,010158,560 10,000(借) 889,410158,560 30,000(贷) 2,659,4103,670,000100,0003,50024,000 2,898,500108,00015,000127,500 648,500150 74,7001,2001,000 3,000129,850 570,8006,000-6,000129,850 576,800164,00010,000(借) 10,000(借)129,850 4,000(借) 402,8006,000506012,610129,960 10,000(借) 415,4101,0001,600 106,40014,00012,000 210,000158,560 10,000(借) 99,010合并资产负债表单位：万元项 目 金 额 项 目 金 额资产 负债流动资产 流动负债货币资金 170,300 短期借款 347,000应收账款 220,000 应付账款 278,000减：坏账准备 1,090 预收账款 136,000应收账款净额 218,910 其他流动负债 399,000预付账款 86,000 流动负债合计 1,160,000存 货 459,000其他流动资产 31,000 长期负债流动资产合计 1,244,210 长期借款 340,000长期投资 应付债券 230,000对A公司权益性资本投资 - 长期负债合计 570,000对B公司权益性资本投资 -债券投资 44,000 负债合计 1,730,000合并差价 6,000长期投资合计 50,000 少数股东权益 40,000固定资产固定资产原价 1,174,000减：累计折旧 238,800 所有者权益固定资产净值 935,200 实收资本 500,000在建工程 310,000 资本公积 100,000固定资产合计 1,245,200 盈余公积 190,400无形资产及递延资产 未分配利润 99,010无形资产 72,000递延资产 48,000 所有者权益合计 889,410无形资产及递延资产合计 120,000资产合计 2,659,410 负债及所有者权益合计 2,659,410合并利润及利润分配表单位：万元项 目 金 额一、产品销售收入 3,670,000减：产品销售成本 2,898,500产品销售费用 108,000产品销售税金 15,000二、产品销售利润 648,500减：管理费用 74,700财务费用 3,000三、营业利润 570,800加：投资收益 6,000其中：对A公司投资收益 -对B公司投资收益 -其他 6,000四、利润总额 576,800减：所得税 164,000少数股东本期收益 -10,000五、净利润 402,800加：年初未分配利润 12,610六、可供分配利润 415,410减：提取盈余公积 106,400应付利润 210,000七、未分配利润 99,010