岳华会计师事务所有限责任公司 YUEHUA CPAS审计工作底稿客户名称：ABC股份有限公司编制： XXX 日期： 2004/2/10 项目页次：期间/时点：2003-12-31 复核： XX 日期： 索引号：I4底稿名称：其他业务利润其他业务收入 未审数 AJE RJE 审定数转让材料收入 50,000.00 50,000.00租赁收入 5,000.00 5,000.00小计 55,000.00 - - 55,000.00其他业务成本转让材料支出 18,355.70 18,355.70租赁支出 270.00 270.00小计 18,625.70 - - 18,625.70其他业务利润转让材料利润 31,644.30 31,644.30租赁利润 4,730.00 4,730.00小计 36,374.30 - - 36,374.30- -Notes: 1、明细账、总账、报表核对一致。(注明该科目核算内容)2、抽查凭证 To see I4-13、已获取门面出租协议，今年应收租金5000元与收入一致。 To see I4-24、本期转让材料支出明细如下： (注明测试结果和帐面是否一致)材料成本 15,115.70转让税金 3,240.00其中：增值税 8,500.00 进项税 2,569.67城建税 296.52教育费附加 177.915、本期租赁支出明细 如下：租赁税金 270.00其中：营业税 250.00城建税 12.50教育费附加 7.506、本期材料成本与存货减少核对一致。CONC:发生额可以确认YUEHUA CPAS客户名称：ABC股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004/2/10 项目页次：期间/时点：2003-12-31 复核： XX 日期： 索引号： I4底稿名称：其他业务利润日期 凭证号 业务内容 对应科目 发生额 检查内容借方 贷方 1 2 3 4 5 62003/1/30 294 结转让材收入 现金 1,204.16 2003/2/28 178 结转让材收入 现金 1,024.91 2003/3/29 184 结转让材收入 现金 827.92 2003/4/30 194 结转让材收入 现金 924.00 2003/5/29 188 结转让材收入 现金 968.00 2003/6/30 187 结转让材成本 原材料 501.87 2003/7/30 114 结转让材收入 现金 760.10 2003/8/30 198 结转让材成本 原材料 403.85 2003/9/30 174 结转让材收入 现金 827.10 2003/10/31 164 结转让材收入 现金 9,284.10 2003/11/29 179 结转让材收入 现金 1,891.81 2003/12/30 185 结转让材收入 现金 1,534.00 检查内容： 审计结论：抽查本期转让材料发生共计12笔，占全部发生笔数的85，未见异常。1. 原始凭证是否齐全，入帐依据是否充分；2. 有无授权批准；3. 会计期间划分是否恰当；4. 其他业务收入与其他业务支出是否匹比；5. 有关税金的计算是否正确；6. 会计处理是否正确