项目 A B 拟改变收账政策D信用条件 30 60 10 60% 20 30% 30年赊销额 2280 2280 2280应收账款周转率 12 6 24应收账款平均余额 190 380 95变动成本率 60% 60% 60%维持赊销所需资金 114 228 57资本成本率 18% 18% 18%现金折扣率折扣金额 2% 1% 34.2信用成本前收益 912 912 877.8应收账款机会成本 20.52 41.04 10.26坏账损失率 2% 3% 1%坏账损失 45.6 68.4 22.8收账费用 23.4 40 20小计： 89.52 149.44 53.06信用成本后收益 822.48 762.56 824.74结论： 采用项目A 应采用拟改变收账政策D10%拟改变收账政策D2280249560%5718%877.810.261%22.82053.06824.74应采用拟改变收账政策D应收账款清单 今天日期开票日期 发票 名称 应收金额已收款金额 未收款金额收款期限 到期日期08/1/2 11456A公司 5 2 3 30 08/2/108/7/9 11460A公司 4.5 2.3 2.2 60 08/9/7A公司 汇总 9.5 4.3 5.208/3/5 11457B公司 2.5 0.5 2 20 08/3/2508/9/3 11461B公司 0.2 0 0.2 30 08/10/3B公司 汇总 2.7 0.5 2.208/5/4 11458C公司 1.25 1.05 0.2 60 08/7/308/11/12 11463C公司 3.2 1.6 1.6 20 08/12/2C公司 汇总 4.45 2.65 1.808/6/9 11459D公司 0.3 0 0.3 80 08/8/2808/10/10 11462D公司 1.3 1.2 0.1 50 08/11/29D公司 汇总 1.6 1.2 0.4总计 18.25 8.65 9.6.2008/9/2 逾期天数汇总到期 未到期金额 030 3060 6090 90天以上 合计 百分比是 0 0 0 0 3 3 54.55%否 2.2 0 0 0 0 0 0.00%2.2 0 0 0 3 3 54.55%是 0 0 0 0 2 2 36.36%否 0.2 0 0 0 0 0 0.00%0.2 0 0 0 2 2 36.36%是 0 0 0 0.2 0 0.2 3.64%否 1.6 0 0 0 0 0 0.00%1.6 0 0 0.2 0 0.2 3.64%是 0 0.3 0 0 0 0.3 5.45%否 0.1 0 0 0 0 0 0.00%0.1 0.3 0 0 0 0.3 5.45%4.1 0.3 0 0.2 5 5.5 100.00