预算编制管理细则第 1 章 总则第 1 条 目的为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，促进公司生产经营在科学预算基础上健康有序地发展，特制定本细则。第 2 条 内容及适用范围1.本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制。2.本规定适用于公司总部、下属分公司、全资子公司。第 3 条 预算编制原则全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。第 4 条 预算分类1.按照编制时间划分为：年度预算、季度预算和月度预算 3 种形式。2.按照预算内容划分为：生产经营预算、资本预算、财务预算 3 种形式。（1）生产经营预算包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。（2）财务预算包括：预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表。（3）资本预算包括：对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。3.按照预算控制功能划分为：公司整体预算、部门预算和项目预算 3 种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。第 5 条 预算编制单位公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的企业和作为二级预算单位的各部门和分支机构。第 2 章 预算编制方式及方法第 6 条 预算编制方式公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。1.公司预算委员会提出企业的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。2.二级预算单位依据企业参考性目标对本单位的要求编制本单位预算。3.预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预算，履行报批程序。第 7 条 预算编制的基本方法1.固定预算固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。2.弹性预算以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。3.零基预算对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。4.滚动预算滚动预算，又称永续预算。它是随着时间推移而自动递补预算，使其始终保持一定期限（通常为 1 年）的一种预算编制方法。以月份为单位进行预算滚动编制的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行预算滚动编制的方式，称为逐季滚动预算。5.概率预算概率预算是指根据客观条件对在预算期内不确定的各预算构成变量作出近似的估计，估计其可能变动的范围及出现在各个变动范围内的概率，再通过加权平均计算出有关变量在预期内期望值的预算编制方法。第 3 章 预算编制程序第 8 条 年度预算编制程序1.每年 12 月 3 日前，预算委员会负责人需向董事会提交年度预算完成情况（12 月份用预计数） ，公司总经理向董事会提交下年度经营预测报告。2.每年 12 月 10 日前，董事会下达主要经营指标。3.每年 12 月 15 日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至 4 个季度。4.各部门经理组织编制本部门的预算（草案）并交预算委员会进行汇总、审核、整理，形成公司总体预算。5.年度预算必须于 12 月 25 日-12 月 30 日之间，经董事会审核后提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。第 9 条 月度预算编制程序1.月度预算要求每月 30 日前，由各部门经理根据年度预算目标和本期完成进度拟订下月份指标，并向预算委员会提交月度预算（草案） 。2.由预算委员会负责整理、汇总并报董事会批准。第 10 条 临时预算编制程序1.临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务的负责人根据实际需要提出某一时期或阶段的预算。2.临时预算由项目负责人编制，由其直接上级和预算委员会负责审查，具体指标按审批权限进行批准，审批权限以外的项目由董事会批准。3.临时预算经董事会批准后实施。4.要求在项目正式启动之前完成这类预算的编审工作。第 11 条 在各项预算编制和执行的过程中，因特殊情况无法确定的回款目标，其资金临时缺口由预算委员会负责制定备用筹资方案。第 12 条 各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。第 4 章 附则第 13 条 本细则由董事会批准后执行、修改或废止。第 14 条 本细则实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本细则抵触的，以本细则为准，与国家有关规定抵触的，以国家有关规定为准