112填报说明项目 内容来源 记录目的业务流程 确定的进行流程测试的范围，由内部控制审阅流程记录工作底稿中引入便于将测试的控制点按业务流程进行归集子流程 确定的进行流程测试的范围，由内部控制审阅流程记录工作底稿中引入便于将测试的控制点按业务子流程进行归集控制点 确定的进行流程测试的范围，具体控制点可参照内部控制审计方案。对流程控制点进行简要描述测试方法 采用的测试方法 针对控制点的类型选取适当的测试方法抽取样本量 选取的样本量 记录选取的样本量，使其与控制发生的频率相配比；记录样本索引号，以便于对支持内审发现的文件或单据进行跟踪。测试人 执行测试工作的内部审计人员姓名明确进行测试的人员测试发现 在测试过程中记录 记录对内部控制进行测试的发现内部控制是否有效 在测试过程中记录 记录对内部控制有效性进行评价的结论评价根据 在测试过程中记录 记录对内部控制有效性进行评价的原理，以便与评价标准的统一实施影响程度 在测试过程中记录 评价无效内部控制的影响是否存在替代控制以降低风险在测试过程中记录 评价是否存在可降低风险的补救措施替代控制 在测试过程中记录 当存在可降低风险的补救措施时，记录具体的补救措施剩余影响程度 在测试过程中记录 评价采纳替代控制后，业务流程运行效率和效果受到内部控制缺陷影响的程度改进建议 在测试过程中记录 记录针对内部控制运行有效性方面的缺陷和漏洞的初步建议后续跟进的日期 在测试过程中记录 记录预计的后续跟进工作预计开始的日期 111内部控制审计流程测试工作底稿模版单位名称 中国网络通信集团公司XX公司审阅覆盖期间 内部控制审计涵盖的业务期间被测试部门名称: 内部控制审阅所覆盖的部门测试业务流程名称: 业务流程名称业务流程 子流程 控制点 测试方法 抽取样本量 测试人 测试发现 内部控制是否有效是/否评价根据 影响程度(高、中、低)是否存在替代控制以降低风险(是/否)替代控制 剩余影响程度(高、中、低)改进建议 后续跟进的日期业务流程名称 子流程名称 针对风险的流程控制点的描述对流程控制点进行的测试的性质列示抽取的样本量, 并在可能的情况下，对选取样本的文件编号、索引号等进行记录进行测试的人员姓名 内控审阅发现，即内部控制运行有效性方面的缺陷或漏洞发现，如发现的内部控制缺陷已造成影响，应记录已造成影响的金额对内部控制的有效性进行评价有效性评价结论产生的根据当内部控制评价为无效时,判断其对业务流程运行效率和效果的影响程度是否存在可降低风险的补救措施当存在可降低风险的补救措施时，对具体的补救措施进行描述采纳替代控制后，业务流程运行效率和效果受到内部控制缺陷影响的程度针对内部控制运行有效性方面的缺陷和漏洞的初步建议例如：存货管理业务流程例如：存货（不包括电信卡）及工程物资的入库例如：仓库保管部门每月向财务部门提供当期入库汇总情况，以便财务部门核对明细账，确保及时、完整的记录存货及工程物资入库。在物资已入库但尚未收到供应商发票时，财务部门应先按照合同价格对存货及工程物资进行暂估入账。例如：询问、文件检查及确证询问例如：选取样本2个。200X年X月及200X年XX月存货入库汇总表。例如：审计小组成员1 例如：200X年X月底，仓库保管部门未能及时编制存货入库汇总表。例如：否 例如：由于仓库保管部门未能向财务部门及时报告存货入库情况，财务部门不能保证存货记录的完整性。例如：高 例如：是 例如：财务部门和仓库保管部门每月进行财务明细账与存货及工程物资实物登记簿的核对。例如:中 例如：仓库保管部门应每月向财务部门提供当期入库汇总情况，以便财务部门核对明细账，确保及时、完整的记录存货及工程物资入库。注：测试方法包括：询问、观察、文件检查、能力评估、确证询问和系统控制测试等