最佳先进持有量决策 单位：元方案A 方案B 方案C现今持有量 20000 50000 90000持有成本构成资本成本 1500 2600 8000管理成本 3000 3000 3000短缺成本 14000 7000 2000总持有成本 18500 12600 13000最佳先进持有量的计算全年需要现金（元） 6000现金交易型成本（元/次） 100有价证券利率（%） 12%最佳现金持有量（元） 3162.27766一年内变现次数（次） 1.8973666信用标准决策模型目前经营情况及信用标准项目 数据销售收入 150000变动成本率 60%利润 30000销售利润率 25%信用标准（预期坏账损失率限制） 10%平均坏账损失率 5%信用条件 30天付清平均收款期 45应收账款的机会成本率 15%新的信用标准方案有关数据项目 方案A 方案B信用标准 5% 15%由于标准变化增加或减少的销售额 -9000 10000增加或减少的销售额的平均收款率 65 80增加或减少的销售额的平均坏账损失率 0.08 13%分析区域项目信用标准变化对利润的影响 -2250 2500信用标准变化对应收账款机会成本的影响 -146.25 200信用标准变化对坏账损失的影响 -720 1300信用标准变化带来的增量利润 -1383.75 1000结论 应采用方案B信用标准决策模型目前的基本情况项目 数据销售额（元） 150000变动成本率 60%利润（元） 30000销售利润率 25%信用标准（预期坏账损失率限制） 10%平均坏账损失率 6%信用条件 30天付清平均收款期（天） 45应收账款的机会成本率 15%新的信用条件方案有关数据项目 方案A 方案B信用条件 45天内付清，无现金折扣 “2/10，n/30”由于信用条件变化增加或减少的销售额（元） 20000 30000增加销售额的平均坏账损失率 11% 10%需付现金折扣的销售额占总销售额的百分比 0% 50%现今折扣率 0% 2%平均收款期（天） 60 20分析区域项目 方案A 方案B信用条件变化对利润的影响（元） 5000 7500信用条件变化对应收账款机会成本的影响（元） 862.5 -787.5信用条件变化对现金折扣成本的影响（元） 0 1800信用条件变化对坏账损失的影响（元） 2200 3000信用条件变化带来的增量利润（元） 1937.5 3487.5结论： 应采用方案B收账政策决策模型目前的基本情况项目 数据年销售收入（元） 1500000变动成本率 60%应收账款的机会成本率 15%不同收账政策的有关数据项目 目前收账政策建议收账政策年收账费用（元） 20000 30000应收账款平均收款期（天） 60 30坏账损失率 4% 2%分析区域项目 目前收账政策建议收账政策应收账款的平均占有额（元） 250000 125000建议收账政策所节约的机会成本（元） 11250坏账损失（元） 60000 30000建议计划减少的坏账损失（元） 30000按建议收账政策所增加的收账费用（元） 10000建议收账政策可获得的净收益（元） 31250结论： 采用建议收账政策应收账款的信用政策决策模型原始数据区项目 目前信用政策新信用政策方案方案A 方案B年赊销额（元） 100000 120000 130000销售利润率（%） 20% 20% 20%收账管理成本率（%） 0.60% 0.70% 0.80%平均坏账损失率（%） 2% 3% 4%平均收现期（天） 45 60 30需付现金折扣的销售额占总销售额 0% 0% 50%现金折扣率（%） 0% 0% 2%应收账款的机会成本率（%） 15% 15% 15%变动成本率（%） 60% 60% 60%分析区域信用政策变化对利润的影响（元） 4000 6000信用政策变化对应收账款机会成本的影响（元） 675 -150信用政策变化对坏账损失的影响（元） 1600 3200信用政策变化对现金折扣成本的影响 0 1300信用政策变化对收账管理成本的影响 240 440信用政策变化带来的增量利润 1485 1210结论： 采用方案A存货物资的ABC分类计算及分析各类存货占用资金的 存货类别材料规格 单位购入成本全年需要量 金额 比重 累计比重L206 16 9600 153600 23.75% 23.75%AL203 25 6000 150000 23.19% 46.94%AL208 18 7500 135000 20.87% 67.82%AL209 12 4500 54000 8.35% 76.17%AL213 6 6000 36000 5.57% 81.73%BL212 3 9000 27000 4.17% 85.91%BL215 9 3000 27000 4.17% 90.08%BL202 4 6200 24800 3.83% 93.92%BL210 0.1 100000 10000 1.55% 95.46%CL207 0.8 10000 8000 1.24% 96.70%CL214 1.5 5200 7800 1.21% 97.91%CL204 3.4 1600 5440 0.84% 98.75%CL201 1.2 4000 4800 0.74% 99.49%CL205 0.3 6000 1800 0.28% 99.77%CL211 0.5 3000 1500 0.23% 100.00%C合计 181600 646740 100.00%ABC分类分析类别 占用资金的比重品种数所占比重A 76% 27%B 18% 27%C 6% 47%合计 100% 100%存货物资的有关数据材料规格单位购入成本 全年需要量L201 1.2 4000L202 4 6200L203 25 6000L204 3.4 1600L205 0.3 6000L206 16 9600L207 0.8 10000L208 18 7500L209 12 4500L210 0.1 100000L211 0.5 3000L212 3 9000L213 6 6000L214 1.5 5200L215 9 3000合计需求量数据 前置时间数据概率累计概率随机数范围对应随机数需求量 概率 累计概率随机数范围对应随机数需求量0.03 0.0313 1 140 0.11 0.11111 1 10.09 0.12412 4 145 0.65 0.761276 12 20.16 0.281328 13 148 0.16 0.927792 77 30.24 0.522952 29 150 0.06 193100 93 40.29 0.815381 53 1500.11 0.928292 82 1600.05 0.979397 93 1650.03 198100 98 170已知数据单位单位存储费单位订货费单位缺货费期初库存15 6 32 2 600方案 计算方案订货点 180 200 220 200订货批量450 500 520 550 500模拟计算过程时间随机数需求量库存量订货批量随机数前置时间到货量控制量订货次数采购和订货费用0 6001 15 148 452 0 0 0 0 0 0 02 45 150 302 0 0 0 0 0 0 03 41 150 152 500 33 2 0 5 1 75324 51 150 2 0 0 0 0 0 0 05 37 150 352 0 0 0 500 0 0 0存储费用缺货次数缺货量缺货费用2712 0 0 01812 0 0 0912 0 0 012 0 0 02112 0 0 0经济订货批量决策模型（有折扣）原始数据年需求量 6000每次订货费用 60存储费率 25%计算分析结果折扣件 价格 中间结果计算的批量点是否有效点折扣前累计采购费 计算后累计采购费1 10 0 537 无效 0无效500 9.5 250 1251 无效 4990无效1000 9 749 2077 有效 9740 194442500 8.5 1999 3409 有效 23240 309794000 8 3998 4934 有效 35990 434736000 7.5 6998 6721 有效 51990 57403经济订货批量：4934平均采购价格存货总费用无效 无效无效 无效9.36 58767.39.09 58494.98.81 58368.58.54 58476经济订货批量决策模型（有折扣）计算分析结果经济订货批量决策模型（有折扣）原始数据年需求量（件） 8500每次订货费用（元/次） 260年存储费率（%） 10%计算分析过程折扣起点批量（件） 价格计算的经济批量前者是否为有效点经济批量且打折后费用折扣起点批量的费用1 10 2102 无效 无效 22950011000 9 2216 无效 无效 791602000 8 2351 有效 69880.42548 699053000 7 2513 无效 无效 61287无需求量限制经济订货批量3000经济订货批量（最优解） 3000两个费用最小值最小费用对应的经济批量或折扣起点批量2295001 179160 100069880 2350.5318561287 3000经济订货批量决策模型（有折扣）计算分析过程全年需要量（公斤） 3600每日供货量（公斤） 30一次订货量（元/次） 25每日需求量（公斤） 10材料单价（元/公斤） 20存储费率 10%瞬时进货的情况 存货陆续供应的情况经济订货批量（公斤） 300经济订货批量（公斤） 367.42年经济订货次数（次） 12年经济订货次数（次） 10年最低订货费用（元） 600年最低订货费用（元） 489.9