财务尽职调查审计控制表客户 索引号会计期间 页 次 1业务流程及其关键控制点 相关文件 工作底稿索引 负责经理 负责合伙人一、计划阶段（一）初步业务活动1.甄别拟承接的审计业务 客户评价表2.签订财务尽职调查业务约定书 业务约定书3.委派项目负责人及质量控制复核人（如需） 财务尽职调查计划书（二）重大风险评估4. 非现场初步了解被调查单位及其环境 风险评估底稿5. 现场了解被调查单位及其环境 风险评估底稿6. 评估重大风险及考虑舞弊风险 风险评估底稿（三）初步了解与评价内部控制7. 初步了解与评价内部控制 企业基本情况调查底稿（四）制定财务尽职调查计划8. 完成财务尽职调查计划的编制 财务尽职调查计划（五）沟通审计计划9. 审计计划经所内批准 财务尽职调查计划10. 与客户沟通审计计划 财务尽职调查计划11. 召开项目组全面进点会议(如需) 讨论会议记录二、执行阶段（一）实质性调查12.需要的项目分析程序及调查程序 财务报表项目调查底稿（二）其他审计程序13. 其他重要项目审计 特殊项目的调查底稿14. 复核其他注册会计师及专家工作结果 特殊项目的调查底稿三、完成阶段15. 与被调查单位召开总结会，沟通确认有关事项审计调整分录汇总表或审计调整事项说明、外勤阶段沟通函/与治理层沟通函（如需）16. 编制财务尽职调查总结 财务尽职调查总结17. 草拟财务尽职调查报告 财务尽职调查报告及其他专项报告18. 完成各级复核工作 相关底稿签字19. 获取管理层声明 被调查单位管理层声明20. 与委托单位管理层、治理层沟通 与委托单位沟通确认函21. 业务部门已批准审计报告 业务报告流转控制表项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号工作底稿复核签署完成阶段的文件项目负责经理签署 姓名： 日期：项目负责合伙人签署 姓名： 日期：项目质量控制复核人签署 姓名： 日期：外勤主管（签名）：_______________________ 日期：_______________________业务承接评价表单位名称： 编制人： 日 期： 索引号：会计期间： 复核人： 日 期： 页 次：1客户法定名称（中/英文）：2客户地址：电话： 传真：电子信箱： 网址：联系人：3客户性质（国有/外商投资/民营/其它）：4客户所属行业、业务性质与主要业务：5最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其它（详细说明）6客户要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期：客户的诚信考虑因素：l 客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉l 客户的经营性质l 客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平l 工作范围受到不适当限制的迹象l 客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象经营风险考虑因素：l 法律环境l 监管环境l 受国家宏观调控政策的影响程度l 是否涉及重大法律诉讼或调查l 是否计划或有可能进行合并或处置资产l 管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险l 关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定评价项目组的专业胜任能力考虑因素：l 初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象l 初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力l 在需要时，是否能够得到专家的帮助l 如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员评价执业人员的职业道德水平考虑因素：l 与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益l 过分依赖向客户收取的全部费用l 与客户存在密切的经营关系l 过分担心可能失去业务l 可能与客户发生雇佣关系l 存在与该项审验业务有关的或有收费l 项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工l 为客户提供直接影响财务报表的其它服务l 为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录评价基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。 项目负责合伙人签名 日期基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项目）签名 日期