江西联创光电科技股份有限公司内 部 控 制 制 度 调 查 问 卷编号________被审计单位（盖章）____________ 编制_______ 日期________会计期间或截至日______________ 复核_______ 日期________调 查 内 容 是 否不适用调 查 内 容 是 否不适用调 查 内 容 是 否不适用（一） 财 务 管 理 制 度 （二）财产物质管理制度 （三）销售管理制度 一、货币收支管理 一、财产物质管理制度1、销售价格的制订、调整是否均经过有关批准1、货币收支是否按规定的程序和权限办理 1、是否编制材料（商品）采购计划 2、是否对客户信用程度进行适当控制2、出纳与会计的职责是否严格的分离 2、大额的材料（商品）采购是否签订购货合同并执行审批手续 3、是否结合货款回收率指标对销售额业绩考核3、现金日记帐余额是否逐日与库存现金核对 3、是否对进货价格与合同价格进行核对 4、对销售发票、收款收据是否进行严格管理4、库存现金是否不定期抽查核对并账实相符 4、存货的入库是否严格履行验收手续并及时入账 5、销售折让与折扣、退货是否均经相应授权批准5、支票签发是否经制定部门或负责人批准 5、材料储备是否实行定额管理 6、销售退回是否及时验收入库并作适当处理6、银行存款是否每月对账并编制银行存款余额调节表，核实未达账项，调节表是否由非出纳人员编制6、存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离7、是否根据订单下达生产指令、限额发料 （四）劳动工资管理制度8、存货的发出手续是否按规定办理，是否及时登记仓库账并与会计记录核对1、人员聘用、解聘是否以内部通知单形式及时通知各部门二、费用成本管理 9、是否建立定期盘点制度并得到遵循 2、工资、奖金发放是否均经授权批准1、是否实行目标成本管理 10、存货盘赢、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理 3、工资标准的制定及变动是否经授权批准2、是否编制年度成本费用预算，并经董事会批准 4、人工费用分摊是否合理3、是否实行成本费用实绩考核江西联创光电科技股份有限公司内 部 控 制 制 度 调 查 问 卷4、成本核算制度是否适合生产特点，并严格执行 二、固定资产、在建工程管理 （五）内部稽核、审计、考核制度5、成本费用的核算、归集、分配、结转是否严格按规定办理，前后期是否一致1、新增固定资产和在建工程项目有无预算，是否经授权批准1、财务部门是否建立凭证审核，账簿、报表复核制度，并得到遵循6、是否定期盘点在产品，并作为成本分配的依据2、已完工在建工程是否及时转入固定资产，并办理竣工验收、竣工决算和移交使用手续2、是否设有内审机构或配有内审人员，并进行正常工作7、是否制定材料、工时消耗定额，并根据实际情况进行修订3、固定资产的折旧方法和折旧率是否符合规定，前后期是否一致 3、年度会计报表是否经过内部审计8、成本费用是否均按权责发生制和配比原则核算4、固定资产的毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准4、重要材料（设备、商品）采购、委托外加工和重大工程项目是否经过公开招标择优确定，付款前是否经过独立机构的审计（或调查）5、是否建立固定资产定期盘点制度，并得到遵循5、重要经济岗位主要人员离岗、下属单位领导离任是否执行“先审计，后离岗（任）”制度6、内部承包（责任制）奖金兑现是否执行考核、审计前置制度三、资金管理1、是否编制财务收支计划并严格执行2、是否由专人对应收账款定期进行账龄分析并及时催收调查结论：3、往来账户是否定期清理核对4、对分支机构资金使用是否进行统筹管理5、是否建立对外投资内部控制制度，并得到有效运转