上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位：C公司 审核员：张磊 日期：2006年1月25日索引号：C 6 审查项目：在建工程 会计期间：2005年12月31日复核员：周正辉 日期：2006年1月29日页 次：________一、审计目标：确定在建工程是否存在；确定在建工程是否归被审计单位所有；确定在建工程增减变动记录是否完整；确定在建工程的余额是否正确；确定在建工程的披露是否恰当。二、审计程序：序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制在建工程明细表，复核加计正确与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符 执行 C6-1-1C6-1-22 了解有关在建工程的立项、批准、建造、核算等方面的内控情况，必要时实施符合性测试 执行 C6-2-1C6-2-33 检查在建工程项目、规模是否经授权批准，对重大建设项目，取得有关预算总建设批准文件、施工合同、施工进度报告等 执行 C6-2-1C6-2-34 检查在建工程帐户年末余额构成内容，并查看未安装设备的实际存在 执行 C6-35 到工程现场实地观察确定工程是否存在，观察和询问实际完工进度 执行 C6-36 检查是否存在已达到预计可使用状况，但未办理竣工决算手续仍列于在建工程，未及时计算折旧的情况 执行 C6-4-571 抽查本期在建工程增加数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确 执行 C6-4-1C6-4-472 检查在开发或建造自用项目时，土地使用权帐面价值结转是否正确及会计处理是否正确 不适用8 检查已完工程项目以及其他转出数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确 执行 C6-4-1C6-4-49 检查是否存在与关联方之间工程代开发、工程代管理、工程承包等情况，是否经适当授权，是否按正常交易价格进行交易 不适用10 了解在建工程是否存在已抵押、担保等情况，若有应作出记录，并提请客户作必要披露 不适用11 检查在建工程合约，以确定是否存在已约定资本化的财务承诺 不适用12 将在建工程的增减与募集资金使用情况的披露进行核对 执行 见会计报表及附注13 验明在建工程的披露是否恰当 执行 见会计报表及附注14三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）见索引C6-0四、余额：期初余额 期末余额上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数261,599,219.72 261,599,219.72 270,674,108.49 127,074,402.18五、审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、因___________________原因，本科目余额不能确认： 在建工程余额明细表截止2005年12月31日索引号：C6-1-1被审计单位：C公司 页 次：被审单位提供 审计人员填写工程名称 工程进度 预算数 资金来源期初 本期增加 本期减少 期末数T/F调整数 调整 审计金额金额 金额 金额 金额 借 贷 索引 金额5万吨包装膜车间 100% 2000万元 募股资金 18,332,813.36 1,725,455.85 20,058,269.21 - T -1#、2#生产线 28000万元 募股资金 243,266,406.36 48,081,532.38 20,673,830.25 270,674,108.49 T 10,548,868.00 154,148,574.31 C6-4-4、C6-4-5 127,074,402.18仓库修理 100,000.00 100,000.00 - T -合计 30000万元 募股资金 261,599,219.72 49,906,988.23 40,832,099.46 270,674,108.49 10,548,868.00 154,148,574.31 127,074,402.18审计说明：明细合计与总帐、报表数一致（ ）不一致（ ）资金来源按募股资金，金融结构贷款，其它来源分类填列。标识符说明：T表示核对相符。资料提供人： 审核员：张磊 日期：2006年1月25日 复核员：周正辉 日期：2006年1月29日上海立信长江会计师事务所有限公司在建工程余额（未审数）明细表截止2005年12月31日索引号：C6-1-2被审计单位：C公司 页 次：序号 工程名称 工程进度 预算数 资金来源 期初 本期增加 本期减少 期末数金额 金额 金额 金额15万吨包装膜车间 100% 2000万元 募股资金 18,332,813.36 1,725,455.85 20,058,269.21 -其中：土地出让金 8,644,700.00 8,644,700.00 -拆迁补偿金 3,399,696.10 3,399,696.10 -拆迁服务费 217,500.00 217,500.00 -权证登记费等其他杂费 451,427.80 451,427.80 -工程预付款 6,070,917.26 1,274,028.05 7,344,945.31 -21#、2#生产线 80%-100% 28000万元 募股资金 243,266,406.36 48,081,532.38 20,673,830.25 270,674,108.49其中：德国设备预付 200,428,492.00 200,428,492.00汇兑损益 40,974,598.76 40,974,598.76国产设备 347,000.00 273,000.00 620,000.00生产线安装、维护 750,000.00 375,000.00 1,125,000.00设备基础工程 766,315.60 10,530.00 776,845.601#线试生产 47,423,002.38 20,673,830.25 26,749,172.133 仓库修理 100,000.00 100,000.00 -合计 30000万元 261,599,219.72 49,906,988.23 40,832,099.46 270,674,108.49审计说明：1、期初数已经我所审计；2、土地使用权证、设备购置合同、建筑安装合同等资料均已录入长期档案。审核员：张磊 日期：2006年1月25日 复核员：周正辉 日期：2006年1月29日在建工程观察盘点清单索引号：C632被审计单位：C公司 所属日期：2005年12月31日 页 次：序号 在建工程名称及型号 管理部门 是否实施盘点 账面数量 实存数量 盈（亏） 账面完工进度 实际观察进度相关说明1 1#生产线 车间 1 1 100% 100% 正在生产。从生产统计资料看，系2005年6月开始投入使用。自10月份起，合格率稳定在97%以上（产品质量检验报告复印件见索引C6-3-2-1C6-3-2-X）。2 2#生产线 车间 1 1 85% 85%18个设备基础已全部完工，有3个未安装设备。3 未安装设备 车间 2 22个集装箱未拆封，吊牌、海关报关单、商检价值鉴定书、验收单的基本要素，与合同核对一致。盘点人： 陈浩、黄倩 审核员：张磊 日期：2006年1月25日 复核员：周正辉 日期：2006年1月29日标识符说明：表示确定实施盘点