上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO,LTD.审计程序表被审计单位: A公司 审核员: 张平 日期: 2006.03.02 索引号: F6审查项目: 应付工资 会计期间： 2005.12.31 复核员: 李明 日期: 2006.03.03 页次:一、审计目标：确定应付工资的发生及支付记录是否完整，计提依据是否合理；确定应付工资的余额是否正确；确定应付工资的披露是否充分。二、审计程序：序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制应付工资和应付福利费审定明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符 执行 F6-12对本期工资费用发生情况进行分析性复核 检查各月工资费用的发生额是否有异常波动，若有，则要求被审计单位予以解释，并检查原因是否合理；将本期工资费用与上期进行比较，要求被审计单位解释其增减变动的原因，或取得公司管理当局关于员工工资水平的决议执行 F6-23 了解被审计单位工资制度，并检查工资、奖金、津贴的计算是否符合有关规定 执行 F6-3-131 如果实行工效挂钩的，应取得有关主管部门确认的效益工资发放额认定证明，并符合有关合同文件和实际完成指标，检查其计提额、发放额是否正确，是否应作纳税调整 执行 F6-3-132 如果实行计税工资制，应取得当地计税工资标准和公司平均人数，计算准予从应纳税所得额中扣除的工资费用，对超支部分的工资及附加费应作纳税调整 不适用4 抽查应付工资的支付凭证，有无授权批准和领款人签章 执行 F6-2-1-1F6-2-1-35 将应付工资贷方发生额累计数与相关的成本、费用帐户核对一致 执行 F6-46 检查其他应付款长期挂帐的原因，并作出记录，必要时予以调整 执行 见其他应付款底稿7 验明应付工资的披露是否恰当 执行 见附注8三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）详见四、余额：期初余额 期末余额上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数- - 2,000,000.00 1,800,000.00五、审计结论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因 原因，本科目余额不能确认：应付工资和应付福利费审定表索引号：F6-1页 次：被审单位名称：A公司 截止日：2005年12月31 日 单位：元月 份应付工资总额 一、全年应付工资贷方发生数计入：支 用 数提 取 数 1、直接人工：4,100,000.00年初余额 - - 2、制造费用：2,170,000.003、营业费用：2,600,000.001月 785,000.00 785,000.004、管理费用：5,010,000.005、在建工程： 120,000.002月 785,200.00 785,200.00合 计 14,000,000.00 (索引F6-4）3月 785,500.00 785,500.00二、全年应付工资贷方发生数13,000,000.00元,计入成本、费用有关帐户金额14,000,000.00元,核对不相符,相差1,000,000.00元,4月 785,600.00 785,600.00差异原因见F6-4。5月 787,000.00 787,000.00三、应付工资借方发生额小于贷方发生额，原因见F6-3-1。计税工资额1300万元（见有关部门批准认定书复印件 索6月 1,571,400.00 1,571,400.00引F6-1-1)。四、本年度计算应付福利费等的工资总额基数为：1300万元7月 786,500.00 786,500.008月 786,000.00 786,000.00五、应付福利费：9月 785,800.00 785,800.00年初余额 元 80,000.00元本年应计提 1,820,000.00元10月 785,600.00 785,600.00本年支用 2,100,000.00元年末余额 -200,000.00元11月 785,700.00 785,700.0012月 1,570,700.00 3,570,700.00 审计标识：G：与总帐核对相符累 计 11,000,000.00(G) 13,000,000.00(G)T/B：与试算平衡表未审数核对相符年末余额 - 2,000,000.00 (T/B)审计说明：获取或编制应付工资明细表，复核加计正确与总帐数、报表数和明细帐合计数核对相符。.审计结论：见索引F6-0审核员：张平 日期：2006-03-02 复核员： 李明 日期：2006-03-03索引号：F6-2-1-3页 次 ：A公司工资结算汇总表2005年6月部门 人数 基本工资 岗位工资 津贴 减： 病假工资 事假 工资 应付工资合计加： 职工补助 交通补贴 洗理费 减：代扣养老金代扣公积金代扣医疗金代扣失业金代扣个人所得税 实发工资 签名. . . 生产部门合计 168 126,520.00 55,352.50 18,978.00 3,000.00 4,000.00 193,850.50 5,000.00 33,600.00 20,160.00 15,815.00 14,233.50 4,428.20 1,897.80 14,233.50 202,002.50. . 车间管理人员合计 82 64,640.00 28,280.00 9,696.00 1,000.00 2,000.00 99,616.00 16,400.00 9,840.00 8,080.00 7,272.00 2,262.40 969.60 7,272.00 100,000.00 . . . . 营销部门合计 56 40,720.00 17,815.00 6,108.00 2,000.00 62,643.00 11,200.00 6,720.00 5,090.00 4,581.00 1,425.20 610.80 4,581.00 64,275.00 . . . . 管理部门合计 194 165,400.00 72,362.50 24,810.00 1,000.00 2,000.00 259,572.50 38,000.00 22,800.00 20,675.00 18,607.50 5,789.00 2,481.00 18,607.50 254,212.50 . . . . 工程项目人员合计 4 2,720.00 1,190.00 408.00 4,318.00 800.00 480.00 340.00 306.00 95.20 40.80 306.00 4,510.00合计 504 400,000.00 175,000.00 60,000.00 5,000.00 10,000.00 620,000.00 5,000.00 100,000.00 60,000.00 50,000.00 45,000.00 14,000.00 6,000.00 45,000.00 625,000.00编制：黄英 复核： 周婕 审批： 姚铮 日期： 2005/6/15审计说明： 1、经查验，工资汇总表后附的工资明细清单，签名处均有职工签收记录。2、经查验，“黄英”是人事部门的工资核算员；“周婕”是人事部经理；“姚铮”是公司总会计师