一般资产、负债、权益类科目的总控底稿格式No. 分类项目或账龄 W/P 期初审定数 本期增加 本期减少 期末未审数 Aje Rje 审定数1、2、3、4、5、Notes:1、与总账、明细账、会计报表核对一致。2、期初余额已与上年审定数核对一致（若存在未核对一致的情况，应说明不一致的原因，若应作调整的，应注明调整分录。）3、本科目主要核算XXXXXX，设置了XXXX账簿，其通常的会计核算流程如下：XXXX（内部凭证的流转程序）。4、企业的会计政策、规定如下（若有，且是在会计报表附注中应披露的）。5、已实施了下列审计程序：（1）XXXX。To:x-x-x/xx6、在审计中发现的问题：XXXX。已发现的会计差错和舞弊，该问题所违反的对会计报表产生较大影响的相关法规（包括会计准则及其他财务会计法规之外的法律、行政法规、部门规章和地方性法规、规章），审计人员对该问题的判断和调整意见（应详细说明调整所依据的审计证据及相关法规，必要时应注明引用相关法律、法规原文），对会计报表和审计意见的影响，实质性测试过程中发现的重大未严格执行内部控制制度的情况。（列示调整分录）7、（若期末存在红字余额，作重分类调整）8、引用其他审计底稿的调整分录，注明交叉索引。9、其他（如：货币资金，应列示受限制的银行存款；往来项目，应列示关联往来的余额、交易内容；存货，应列示库存三年以上的存货余额，已毁损报废未作处理的存货余额；固定资产，应列示固定资产的抵押、担保情况，未用固定资产情况，已毁损报废固定资产的情况，已超龄使用的固定资产情况；等等。）10、审计人员根据对本项目审计所发现的问题，应提请其他审计人员注意的事项（若有）11、应在今后的审计工作中关注的问题。12、根据审计证据形成的审计结论及对审计意见的影响（尤其是不能确认该会计报表项目时）。Cone: 期末余额可以确认（不能确认）对审计说明文字的要求1、叙述清晰。2、简洁明了。3、用词恰当。4、准确表达。5、纸面清洁。6、字体适当。一般损益类科目的总控底稿格式No. 分类项目 W/P 上年审定 本年未审数 Aje Rje 审定数1、2、3、4、5、Notes:1、与总账、明细账、会计报表核对一致。2、本科目主要核算XXXXXX，设置了XXXX账簿，其通常的会计核算流程如下：XXXX（内部凭证的流转程序）。3、企业的会计政策、规定（或国家的相关规定，如税率）如下（若有，且是在会计报表附注中应披露的）。4、已实施了下列审计程序：（1）XXXX。To:x-x-x/xx5、在审计中发现的问题：XXXX。（已发现的会计差错和舞弊，该问题所违反的对会计报表产生较大影响的相关法规（包括会计准则及其他财务会计法规之外的法律、行政法规、部门规章和地方性法规、规章），审计人员对该问题的判断和调整意见（应详细说明调整所依据的审计证据及相关法规，必要时应注明引用相关法律、法规原文），对会计报表和审计意见的影响，实质性测试过程中发现的重大未严格执行内部控制制度的情况。）（列示调整分录）6、引用其他审计底稿的调整分录，注明交叉索引。7、审计人员根据对本项目审计所发现的问题，应提请其他审计人员注意的事项（若有）8、应在今后的审计工作中关注的问题。9、根据审计证据形成的审计结论及对审计意见的影响（尤其是不能确认该会计报表项目时）。10、在收入底稿下，分交易对象说明关联交易的类型、全年合计交易额、交易定价政策。Cone: 本期发生额可以确认（不能确认）对审计说明文字的要求1、叙述清晰。2、简洁明了。3、用词恰当。4、准确表达。5、纸面清洁。6、字体适当。期末余额抽样测试（或替代测试）底稿模板测试记录No. W/P 摘要 对方科目 金额 主要原始凭证 1 2 3 4一、 期初审定数二、 本期增加小计 占本期增加金额XXX元的XX%。三、 本期减少小计 占本期减少金额XXX元的XX%。四、 期末余额审计标识说明：Notes:Cone:本期发生额抽样测试（或替代测试）底稿模板No. W/P 摘要 对方科目 金额 主要原始凭证描述 测试记录1 2 3 4一、 上年审定数二、 本期发生额 合计 占本期发生额XXX元的XX%。审计标识说明：Notes:Cone:审计工作底稿的级次No. 底稿名称 大致内容 索引号规则 俗称1、 程序表 A1 程序表2、 审定表 本会计报表项目余额或发生额的审定数及审计说明 A1 总控底稿3、 明细表 列示项目名称及其相应的审计记录 A11 二级底稿4、 证实明细金额的主要证据 如：实物资产的监盘记录，银行及往来账的询证函等 A12/1 三级底稿5、 抽样测试、替代测试底稿 A13/1 四级底稿6、 其他底稿 如：客户的相关文件，合同，等等 A14/1 五级底稿