110填报说明项目 内容来源 记录目的业务流程 确定的进行流程记录的范围 便于将控制点按业务流程进行归集子流程 确定的进行流程记录的范围 便于将控制点按业务子流程进行归集流程负责人 通过访谈或其他信息来源，如流程手册等进行了解明确流程负责人流程风险 通过访谈，基于对流程的了解进行分析列示对在流程层面影响流程目标实现的风险进行简要描述流程描述及控制点 通过访谈或其他信息来源，如流程手册等，进行了解。控制点可参照内部控制审计方案。对流程各环节进行记录，对其中针对风险的流程控制点应参照内部审计工作方案进行列示控制类型 对控制点进行分析后得出 对控制点进行分类，以评价控制类型分布的合理性发现 在对流程进行记录的过程中归集相关内容对内部控制设计有效性方面的缺陷或漏洞进行记录改进建议 在对流程进行记录的过程中归集相关内容记录针对内部控制设计有效性方面的缺陷和漏洞的初步建议 109内部控制审计流程记录工作底稿模版单位名称 中国网络通信集团公司XX公司审阅覆盖期间 内部控制审计涵盖的业务期间被测试部门名称: 内部控制审阅所覆盖的部门测试业务流程名称: 业务流程名称业务流程 子流程 流程负责人 流程风险 流程描述及控制点 控制类型 发现 改进建议业务流程名称 子流程名称 流程负责人姓名 流程层面影响流程目标实现的风险对流程各环节进行记录，对其中针对风险的流程控制点应参照内部审计工作方案进行列示控制类型 内控审计发现，即内部控制设计有效性方面的缺陷或漏洞发现针对内部控制设计有效性方面的缺陷和漏洞的初步建议例如：资本性支出业务流程例如：向供就商支付货款例如：财务部门负责人例如：采购支付可能未按照发票金额及合同约定进行并经充分授权例如：财务部门应将付款申请单与发票及入库单进行三方核对，以保证付款金额和时间的准确性。例如：核对 例如：财务部门在支付相关款项时仅将付款申请与发票进行核对。财务部门在安排资本性支出款项支付时，应将付款申请单与发票及入库单进行三方核对，以保证物资已收到以及付款金额和时间的准确性。注：控制类型通常包括：授权及批准、核对、系统设置、关键绩效指标、例处情况报告和预警报告、配置帐项映射控制系统、系统访问权限、管理层审阅或职责分工等