上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: F电子公司 审核员: 李涛 日期: 2006.2.26 索引号: D1审查项目: 无形资产 会计期间： 2005.12.31 复核员: 洪迪 日期: 2006.3.2 页次:一、审计目标：确定无形资产是否存在；确定无形资产是否归被审计单位所有；确定无形资产增减变动及其摊销的记录是否完整；确定无形资产的摊销政策是否恰当；确定无形资产的余额是否正确；确定无形资产的披露是否恰当。二、审计程序：序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制无形资产明细表，复核加计正确并核对与总帐数、报表数和明细帐合计数是否相符 完成 D1-22 获取有关文件、资料，检查无形资产的性质、构成内容、计价依据和所有权归属 完成 D1-43 检查取得无形资产的法律程序是否完备 完成 D1-44检查以接受投资或购入方式取得的无形资产的价值是否分别与验资报告及资产评估结果确认书或合同协议等证明文件一致，关注首次发行股票而接受投入的无形资产其入帐价值是否与投资方原帐面价值一致不适用5 对自行开发或购入的无形资产，检查其原始凭证，确认计价是否正确，法律程序是否完备，会计处理是否正确 完成 D1-3、6、86 检查受让无形资产交纳的契税是否计入无形资产价值 不适用7 检查无形资产的摊销方法，复核计算无形资产的摊销及其会计处理是否正确 完成 D1-98 检查土地使用权在投入开发前是否按规定进行摊销 完成 D1-99 检查无形资产转让的会计处理是否正确，注意转让的是所有权还是使用权 完成10 检查土地使用权在开发或建造自用项目时，帐面价值的结转是否正确 不适用11 检查有无土地使用权的抵押事项，并作出相应记录 完成 D1-1112 验明无形资产的披露是否恰当 完成13三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）1、蓝牙技术摊销调整(索引号：D1-10)借方：管理费用无形资产摊销 160,000.00贷方：无形资产非专有技术 160,000.00四、余额：序号 总帐项目期初余额 期末余额上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数1 无形资产 34,200,000.00 34,200,000.00 35,937,000.00 35,777,000.002 无形资产减值准备 650,000.003 无形资产（净额） 34,200,000.00 34,200,000.00 35,937,000.00 35,127,000.00五、审计结论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因 原因，本科目余额不能确认：无形资产明细表截至2005年12月31日索引号：D12被审计单位:F电子公司 页 次：项 目 蓝牙接收技术 土地使用权(C-1) 土地使用权(C-2) 商标权 合 计原 值 2,400,000.00 17,000,000.00 15,000,000.00 2,880,000.00期初余额 2,200,000.00 17,000,000.00 15,000,000.00 34,200,000.00被 本期增加 2,880,000.00 2,880,000.00审 本期摊销 240,000.00 340,000.00 275,000.00 288,000.00 1,143,000.00单 对外投资转出 -位 -填 -写 期末余额 1,960,000.00 16,660,000.00 14,725,000.00 2,592,000.00 35,937,000.00摊销起讫日 2004.03 2004.1 2004.1 2005.01累计已摊销金额 440,000.00 340,000.00 300,000.00 288,000.00 1,368,000.00查验索引 (D1-3、4、5、9) (D1-3、4、5、9) (D1-3、4、5、9) (D1-6、7)审计 调 借人员 整 贷 85,000.00 75,000.00 160,000.00填写 数 调整索引审定金额 1,960,000.00 16,575,000.00 14,650,000.00 2,592,000.00 35,777,000.00审计说明：明细合计与总帐、报表数一致（ ）不一致（ ）审核员：李涛 日期：2006年2月26日 复核员：洪迪 日期：2006年3月2日无形资产摊销查验被审计单位：F电子公司 2005年度 索引：D1-10项目 原值摊销期(年) 月摊销额 入帐日期累计应摊月份 累计应摊销 累计实际摊销 差异 审计说明蓝牙接收技术 2,400,000.00 10 20,000.00 2004年3月 22 440,000.00 440,000.00 -土地使用权(C-1) 17,000,000.00 50 28,333.33 2004年10月 15 424,999.95 340,000.00 84,999.95应予调整85000、尾差0.05不作调整土地使用权(C-2) 15,000,000.00 50 25,000.00 2004年10月 15 375,000.00 300,000.00 75,000.00应予调整“飞狐”商标权 2,880,000.00 10 24,000.00 2005年1月 12 288,000.00 288,000.00合 计 97,333.33 1,527,999.95 1,368,000.00 159,999.95审核员: 李涛 日期: 2006年2月26日 复核员:洪迪 日期:2006年3月2日