上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006年2月8日 索引号: F9审查项目: 应交税金 会计期间：2005年12月31日 复核员: 许智伟 日期: 2006年2月10日 页次:一、审计目标：确定应计和已缴税金的记录是否完整；确定未交税金的余额是否正确；确定未交税金的披露是否充分。二、审计程序：序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制应交税金明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符 执行 F9-0-22 核对年初应交税金与税务机关认定数是否一致，如有差额查明原因，必要时适当调整 执行 F9-0-23 取得被审计单位纳税鉴定、纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限 执行 F9-0-24取得税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查决定、税务代理机构专业报告及企业纳税申报等资料，分析其有效性，并与应交税金明细表及帐面数进行核对执行 F91F925 增值税 执行 F916 所得税 执行 F927 其他税 执行 F938 验明应交税金的披露是否恰当 执行 见附注9三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）见 W/P F9-0-1四、余额：期初余额 期末余额上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数-1,736,805.41 -1,736,805.41 -987,058.97 -549,558.97五、审计结论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因 原因，本科目余额不能确认：应交税金余额明细表截至2005年12月31日索引号：F9-0-2被审计单位: A公司 页 次:被审计单位提供 审计人员填写税种 税率 期初未交数 本期应交数 本期已交数 期末未交数 T/F 查验 审计调整数 调整 审定金额索引 借 贷 索引增值税 -3,036,878.01 20,288,805.82 18,893,019.83 -1,641,092.02 170,000.00 -1,471,092.02营业税 800,055.10 800,055.10 250,000.00 250,000.00城建税 17.50 1,322,511.39 1,322,528.89 17,500.00 17,500.00企业所得税 500,000.00 500,000.00 500,000.00个人所得税房产税 1,178,954.68 1,024,921.63 154,033.05 154,033.05印花税土地使用权合 计 -1,736,805.41 22,790,271.89 22,040,525.45 -987,058.97 437,500.00 -549,558.97有无税收优惠：审计说明： 1、明细合计与总帐、报表一致（） 不一致（）。2、已核对上年经税务机关盖章确认的增值税、营业税、企业所得税申报表，申报表期末数与帐面年初数一致。3、经询问，A公司无减免税优惠，增值税销项税率17%。资料提供人： 审核员：洪迪 日期：2006年2月8日 复核员：许智伟 日期：2006年2月10日上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006年2月8日 索引号: F91审查项目: 应交税金 会计期间：2005年12月31日复核员: 许智伟 日期: 2006年2月10日页次:一、审计程序-增值税：序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制应交增值税明细表，复核其正确性，并与明细帐核对相符 执行 F9-1-12 复核国内采购货物、进口货物、购进的免税农产品,进项税额是否按规定进行会计处理 执行 F9-1-33 复核接受投资或捐赠、接受应税劳务应计的进项税额是否按规定进行会计处理 不适用4 复核存货销售, 或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东应计的销项税额 不适用5 复核将自产、委托加工的产品用于非应税项目应计的销项税额是否正确计算 不适用6 复核因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数是否正确计算 执行 F9-1-67 根据已审定的主营业务收入、其他业务收入及税法规定视同销售应税行为的有关记录，计算销项税额，并与应交增值税明细表核对 执行 F9-1-48 取得出口货物退（免）税申报表及办理出口退税有关凭证，复核其正确性、合法性，并与应交增值税明细表“出口退税”栏核对 不适用9 核对期末未交增值税，留抵进项税等余额是否与纳税申报表一致，并注意申报表有无经税务机关认定 执行 F9-1-510 抽查重要的进项、销项增值税专用发票若干张，审查其合法性、真实性 执行 F9-1-711 查验增值税减、免的批文，并作出相关记录 不适用12二、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）见 W/P F9-1-5三、余额：期初余额 期末余额上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数-3,036,878.01 -3,036,878.01 -1,641,092.02 -1,471,092.02四、审计结论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因 原因，本科目余额不能确认：应交增值税余额明细表索引号：F911被审计单位: A公司 页 次：被审计单位提供 审计人员填写项 目 本年累计数 T/F 查验 调整数 调整 审定金额索引 借 贷 索引1、期初未交数（多交或未抵扣数用“-”号填列） -3,036,878.01 -3,036,878.012、销项税额 286,635,348.11 170,000.00 286,805,348.11出口退税进项税额转出 136,553.31 136,553.31转出多交增值税3、进项税额 266,483,095.60 266,483,095.60已交税金 18,893,019.83 18,893,019.83减免税款出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税4、期末未交数（多交或未抵扣数用“-”填列） -1,641,092.02 -1,471,092.02有无税收优惠：审计说明：明细合计与总帐、报表数一致（ ）不一致（ ）资料提供人： 审核员：洪迪 日期：2006年2月8日 复核员：许智伟 日期：2006年2月10日应交税金-增值税查核表被审计单位: A公司 索引号：F912应交增值税 未交增值税月份 期初未抵扣数(负数) A 销项税 B 出口退税 C 进项税转出 D 进项税 E 当月应交VAT F 转出应交VAT G 期末未抵扣数(负数) H 期初未交数 I 本期转入数 J 已交税金 K 期末未交数 L一月 -3,036,878.01 35,295,054.88 6,120.01 29,565,447.51 2,698,849.37 2,698,849.37 2,698,849.37 2,698,849.37二月 21,011,998.84 90,808.34 21,054,323.16 48,484.02 48,484.02 2,698,849.37 48,484.02 4,220,424.94 -1,473,091.55三月 21,723,370.90 6,870.83 22,711,592.97 -981,351.24 -981,351.24 -1,473,091.55 -1,473,091.55四月 -981,351.24 21,577,149.36 9,274.25 19,809,045.41 796,026.96 796,026.96 -1,473,091.55 796,026.96 -677,064.59五月 15,360,941.27 9,480.14 17,819,028.87 -2,448,607.46 -2,448,607.46 -677,064.59 668,794.24 -1,345,858.83六月 -2,448,607.46 13,789,071.24 -52,294.01 11,446,251.01 -158,081.24 -158,081.24 -1,345,858.83 3,126,648.71 -4,472,507.54七月 -158,081.24 12,353,856.77 11,806.84 10,795,544.64 1,412,037.73 1,412,037.73 -4,472,507.54 1,412,037.73 -3,060,469.81八月 18,170,226.08 12,576.60 15,183,078.68 2,999,724.00 2,999,724.00 -3,060,469.81 2,999,724.00 -60,745.81九月 29,706,012.60 9,031.25 24,387,573.00 5,327,470.85 5,327,470.85 -60,745.81 5,327,470.85 4,354,811.31 911,913.73十月 33,413,634.80 11,209.76 29,538,191.55 3,886,653.01 3,886,653.01 911,913.73 3,886,653.01 1,427,542.78 3,371,023.96十一月 31,084,232.85 10,475.10 33,262,123.49 -2,167,415.54 -2,167,415.54 3,371,023.96 5,094,797.85 -1,723,773.89十二月 -2,167,415.54 33,149,798.52 11,194.20 30,910,895.31 82,681.87 82,681.87 -1,723,773.89 82,681.87 -1,641,092.02合计 286,635,348.11 136,553.31 266,483,095.60 17,251,927.81 17,251,927.81 18,893,019.83审计说明： 1、(1)A、B、C、D、E取自客户应交税金各明细科目账面数(2)F=A+B+C+D-E(3)如果F为正数则G=F 如果F为负数则H=F(4)J=F(5)L=I+J-K2、对已交税金已抽查了记帐凭证（底稿索引F9-1-7F9-1-8），记帐凭证后附税单均有税务局专用章；3、将每笔已交税金数与银行存款纳税户的对帐单勾对无误。4、经抽查进项税、销项税发票未发现不正常情况，测试凭证底稿见索引（F9-1-7）。资料提供人： 审核员：洪迪 日期：2006年2月8日 复核员：许智伟 日期：2006年2月10日增值税销项税金、消费税、营业税及附加税费计算检查表索引号：F914被审计单位: A公司 页 次：税（费）名称 计税（费）依据 计税（费）基数 税（费）率 应计税（费） 实际计提 差异计入损益表项目及金额损益表项目 金额增值税销项税金主营业务收入 A 1,502,972,456.20 17% 255,505,317.55 255,507,140.40 -1,822.85其他业务收入 B 172,637,345.03 17% 29,348,348.66 29,348,348.66质次罚款 C 10,469,759.15 17% 1,779,859.06 1,779,859.06合计 1,686,079,560.38 286,633,525.26 286,635,348.11 -1,822.85应交营业税转让无形资产 5,000,000.00 5% 250,000.00 250,000.00合计 5,000,000.00 250,000.00 250,000.00应交城建税应交增值税 18,893,019.83 7% 1,322,511.39 1,322,511.39 主营业务税金及附加 1,322,511.39应交营业税 250,000.00 7% 17,500.00 17,500.00 其他业务支出应交教育费附加应交增值税 18,893,019.83 4% 755,720.79 755,720.79 主营业务税金及附加 755,720.79应交营业税 250,000.00 4% 10,000.00 10,000.00 其他业务支出审计说明：1、应计数与实际计提一致（ ）不一致（ ）2、差异原因：无形资产转让未计提营业税 ，需调整（ ）不予调整（ ）3、调整分录索引：F9-3-14、计入营业税金及附加的金额为2,078,232.18元与利润表中“主营业务税金及附加”项目金额一致（ ）不一致（ ）5、与计入投资收益的金额一致（ ）、不一致（ ），金额为 元。6、与计入其他业务利润的金额一致（ ）、不一致（ ），金额为 元。资料提供人： 审核员：洪迪 日期：2006年2月8日 复核员：许智伟 日期：2006年2月10日底稿编制说明： A取自于客户本年度主营业务收入 B取自于客户本年度其他业务利润中的材料销售收入 C取自于营业外收入中的供应商质量罚款上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006年2月8日索引号: F92审查项目: 应交税金 会计期间：2005年12月31日 复核员: 许智伟 日期: 2006年2月10日页次:一、审计程序-所得税：序号 内 容 执行情况说明 索引号1 索取并复核应纳税所得额调整计算表，确定应纳税所得额及企业所得税税率，计算本期应交所得税 执行2 获取企业年初欠交所得税和本年预交所得税资料，计算并调整年末欠交数 执行3 年末欠交所得税额与应交税金明细表核对一致 执行4 对获所得税优惠的客户应取证并查验所得税减免批文 不适用二、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）查验底稿详见 所得税 底稿 索引：I13-三、余额：期初余额 期末余额上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数500,000.00 500,000.00四、审计结论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因 原因，本科目余额不能确认：上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006年2月8日索引号: F93审查项目: 应交税金 会计期间：2005年12月31日 复核员: 许智伟 日期: 2006年2月10日页次:一、审计程序-其他：序号 内 容 执行情况说明 索引号1 检查应缴营业税的计算是否正确，是否按规定进行会计处理 执行 F9-3-111 根据审定的当期营业额，检查营业税的计税依据是否正确，适用税率是否符合税法规定，分项复核本期应交数，并与明细帐核对 执行 F9-3-112 获取上年末欠交营业税的欠交额，连同本年度发生额，检查期末欠交额是否正确，并与明细帐余额核对 不适用2 检查应缴消费税的计算是否正确，是否按规定进行会计处理 不适用3 检查应缴资源税的计算是否正确，是否按规定进行会计处理 不适用4 检查应缴土地增值税的计算是否正确，是否按规定进行会计处理 不适用5 检查除上述税项外的其他税项的计算是否正确，是否按规定进行会计处理 执行 F9-3-26 确定本年度应缴纳的税款，检查有关帐簿记录和缴税凭证 执行 F9-3-1F9-3-27 其他代扣税项 不适用71了解并获取被审计单位已发生的代扣税项，如：代扣国外企业所得税（支付给国内未设置机构的国外企业的工程费、管理服务费、手续费、佣金等），代扣个人所得税（支付给国外企业来国内工作的专家、管理人员、技工的薪金、津贴、奖金、劳务费、佣金等）不适用72 获取有关合同、协议，根据涉及上列税项的条款，判定是否应由客户代扣，如客户属扣缴义务人时，应计算复核本年度的应纳税金，核对并调整相关的债权债务 不适用8二、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）三、余额：期初余额 期末余额上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数四、审计结论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因 原因，本科目余额不能确认