季度 1 2 3 4销售量 120 110 100 120 120 110销售单价 1000 1000 1000 1000 1000 1000销售收入 120000 110000 100000 120000 120000 110000现金回收情况当季度收回 60% 60000 72000 72000 66000下季度收回 20% 22000 20000 24000 24000销售后第三个季度收回 20% 24000 22000 20000 24000每季度收回应收款 106000 114000 116000 1140001101000110000660002200024000112000季度 1 2 3 4销售量 120 110 100 120 120 110 110加：预计期末存货 11 10 12 12 11 11减：预计期初存货 12 11 10 12 12 11预计生产量 119 109 102 120 119 110季度 1 2 3 4预计生产量 119 109 102 120 119 110 110每件用料 3 3 3 3 3 3 3合计用料 357 327 306 360 357 330 330加：期末预留用量 33 31 36 36 33 33 0减：期初库存量 36 33 31 36 36 33预计采购量 354 325 311 360 354 330单位金额 10 10 10 10 10 10预计总金额 3540 3250 3110 3600 3540 3300采购当季支付 50% 1770 1625 1555 1800 1770 1650采购次季度支付 50% 1770 1625 1555 1800 1770采购支付总计 3395 3180 3355 3570 3420季度 1 2 3 4预计生产量 102 120 119 110单位产品工时 5 5 5 5每小时工时成本 10 10 10 10直接人工预算 5100 6000 5950 5500季度 1 2 3 4预计生产量 102 120 119 110单位产品工时 5 5 5 5每小时变动制造费用 1 1 1 1固定制造费用 1000 1000 1000 1000减：折旧 500 500 500 500付现制造费用 1010 1100 1095 1050单位产品用量或工时 单价 成本生产产品 销售产品451 450直接材料 3 10 30 13530 13500直接人工 5 10 50 22550 22500变动制造费用 5 1 5 2255 2250固定制造费用 4000 4000付现制造费用 4255 4250付现总成本 40335 40250总成本 42335 42250