最佳现金持有量决策 单位：元方案A 方案B 方案C现金持有量 20000 50000 90000持有成本构成资本成本 1500 2600 8000管理成本 3000 3000 3000短缺成本 14000 7000 2000总持有成本 18500 12600 13000最佳现金持有量的计算全年需要现金（元） 6000现金交易型成本（元/次） 100有价证券利率（%） 12%最佳现金持有量（元） 3162.27766一年内变现次数（次） 1.897366596信用标准决策模型目前经营情况及信用标准项目 数据销售收入 150000变动成本率 60%利润 30000销售利润率 25%信用标准（预期坏账损失率限制） 10%平均坏账损失率 5%信用条件 30天付清平均收款期 45应收账款的机会成本率 15%新的信用标准方案有关数据项目 方案A 方案B信用标准 5% 15%由于标准变化增加或减少的销售额 -9000 10000增加或减少的销售额的平均收款率 65 80增加或减少的销售额的平均坏账损失率 0.08 13%分析区域项目 方案A 方案B信用标准变化对利润的影响 -2250 2500信用标准变化对应收账款机会成本的影响 -146.25 200信用标准变化对坏账损失的影响 -720 1300信用标准变化带来的增量利润 -1383.75 1000结论 应采用方案B信用标准决策模型目前的基本情况项目 数据销售额（元） 150000变动成本率 60%利润（元） 30000销售利润率 25%信用标准（预期坏账损失率限制） 10%平均坏账损失率 6%信用条件 30天付清平均收款期（天） 45应收账款的机会成本率 15%新的信用条件方案有关数据项目 方案A 方案B信用条件 45天内付清，无现金折扣 “2/10，n/30”由于信用条件变化增加或减少的销售额（元） 20000 30000增加销售额的平均坏账损失率 11% 10%需付现金折扣的销售额占总销售额的百分比 0% 50%现今折扣率 0% 2%平均收款期（天） 60 20分析区域项目 方案A 方案B信用条件变化对利润的影响（元） 5000 7500信用条件变化对应收账款机会成本的影响（元） 862.5 -787.5信用条件变化对现金折扣成本的影响（元） 0 1800信用条件变化对坏账损失的影响（元） 2200 3000信用条件变化带来的增量利润（元） 1937.5 3487.5结论： 应采用方案B收账政策决策模型目前的基本情况项目 数据年销售收入（元） 1500000变动成本率 60%应收账款的机会成本率 15%不同收账政策的有关数据项目 目前收账政策 建议收账政策年收账费用（元） 20000 30000应收账款平均收款期（天） 60 30坏账损失率 4% 2%分析区域项目 目前收账政策 建议收账政策应收账款的平均占有额（元） 250000 125000建议收账政策所节约的机会成本（元） 11250坏账损失（元） 60000 30000建议计划减少的坏账损失（元） 30000按建议收账政策所增加的收账费用（元） 10000建议收账政策可获得的净收益（元） 31250结论： 采用建议收账政策应收账款的信用政策决策模型原始数据区项目 目前信用政策新信用政策方案方案A 方案B年赊销额（元） 100000 120000 130000销售利润率（%） 20% 20% 20%收账管理成本率（%） 0.60% 0.70% 0.80%平均坏账损失率（%） 2% 3% 4%平均收现期（天） 45 60 30需付现金折扣的销售额占总销售额 0% 0% 50%现金折扣率（%） 0% 0% 2%应收账款的机会成本率（%） 15% 15% 15%变动成本率（%） 60% 60% 60%分析区域信用政策变化对利润的影响（元） 4000 6000信用政策变化对应收账款机会成本的影响（元） 675 -150信用政策变化对坏账损失的影响（元） 1600 3200信用政策变化对现金折扣成本的影响 0 1300信用政策变化对收账管理成本的影响 240 440信用政策变化带来的增量利润 1485 1210结论： 采用方案A全年需要量（公斤） 3600 每日供货量（公斤） 30一次订货量（元/次） 25 每日需求量（公斤） 10材料单价（元/公斤） 20存储费率 10%瞬时进货的情况 存货陆续供应的情况经济订货批量（公斤） 300 经济订货批量（公斤） 367.42年经济订货次数（次） 12 年经济订货次数（次） 10年最低订货费用（元） 600 年最低订货费用（元） 489.9经济订货批量决策模型A材料年需求量（公斤） 5000A材料每次订货费用（元/次） 200A材料单件保管费用（元/年） 10A材料单位缺货损失费用（元/年） 0.1A材料是否允许缺货 允许缺货计算结果 1经济订货批量（件） 200年经济订货次数（次） 1年最低订货费用（元） 20经济订货批量决策模型（有折扣）原始数据年需求量（件） 8500每次订货费用（元/次） 260年存储费率（%） 10%计算分析过程折扣起点批量（件） 价格 计算的经济批量 前者是否为有效点 经济批量且打折后费用 折扣起点批量的费用1 10 2102 无效 无效 22950011000 9 2216 无效 无效 791602000 8 2351 有效 69880.42548 699053000 7 2513 无效 无效 61287无需求量限制经济订货批量 3000经济订货批量（最优解） 3000两个费用最小值 最小费用对应的经济批量或折扣起点批量2295001 179160 100069880 2350.53185561287 3000经济订货批量决策模型（有折扣）计算分析过程经济订货批量决策模型（有折扣）原始数据年需求量 6000每次订货费用 60存储费率 25%计算分析结果折扣件 价格 中间结果 计算的批量点 是否有效点 折扣前累计采购费 计算后累计采购费1 10 0 537 无效 0 无效500 9.5 250 1251 无效 4990 无效1000 9 749 2077 有效 9740 194442500 8.5 1999 3409 有效 23240 309794000 8 3998 4934 有效 35990 434736000 7.5 6998 6721 有效 51990 57403经济订货批量： 4934平均采购价格 存货总费用无效 无效无效 无效9.36 58767.39.09 58494.98.81 58368.58.54 58476经济订货批量决策模型（有折扣）计算分析结果需求量数据 前置时间数据概率 累计概率 随机数 对应随机数需求量 概率 累计概率 随机数 对应随机数需求量0.03 0.03 13 1 140 0.11 0.11 111 1 10.09 0.12 412 4 145 0.65 0.76 1276 12 20.16 0.28 1328 13 148 0.16 0.92 7792 77 30.24 0.52 2952 29 150 0.06 1 93100 93 40.29 0.81 5381 53 1500.11 0.92 8292 82 1600.05 0.97 9397 93 1650.03 1 98100 98 170已知数据单位 单位存储费 单位订货费单位缺货费期初库存15 6 32 2 600方案 计算方案订货点 180 200 200订货批量 450 500 520 550 500模拟计算过程时间 随机数 需求量 库存量 订货批量随机数 前置时间 到货量 控制量 订货次数0 6001 81 150 450 0 0 0 0 0 02 56 150 300 0 0 0 0 0 03 4 145 155 0 0 0 0 0 04 58 150 5 0 0 0 0 0 05 75 150 0 0 89 0 0 0 0合计 745 1510 0 89 0 0 0 0采购和订货费用存储费用缺货次数缺货量缺货费用0 2700 0 0 00 1800 0 0 00 930 0 0 00 30 0 0 00 0 1 145 00 5460 1 145 0存货物资的有关数据材料规格 单位购入成本全年需要量L201 1.2 4000L202 4 6200L203 25 6000L204 3.4 1600L205 0.3 6000L206 16 9600L207 0.8 10000L208 18 7500L209 12 4500L210 0.1 100000L211 0.5 3000L212 3 9000L213 6 6000L214 1.5 5200L215 9 3000合计存货物资的ABC分类计算及分析各类存货占用资金的 存货类别材料规格 单位购入成本 全年需要量 金额 比重 累计比重L206 16 9600 153600 23.75% 23.75% AL203 25 6000 150000 23.19% 46.94% AL208 18 7500 135000 20.87% 67.82% AL209 12 4500 54000 8.35% 76.17% AL213 6 6000 36000 5.57% 81.73% BL212 3 9000 27000 4.17% 85.91% BL215 9 3000 27000 4.17% 90.08% BL202 4 6200 24800 3.83% 93.92% BL210 0.1 100000 10000 1.55% 95.46% CL207 0.8 10000 8000 1.24% 96.70% CL214 1.5 5200 7800 1.21% 97.91% CL204 3.4 1600 5440 0.84% 98.75% CL201 1.2 4000 4800 0.74% 99.49% CL205 0.3 6000 1800 0.28% 99.77% CL211 0.5 3000 1500 0.23% 100.00% C合计 646740 100.00%ABC分类分析类别 占用资金的比重 品种数所占比重A 76% 27%B 18% 27%C 6% 47%合计