2008年6月生产成本分析产品 期初数 直接材料 直接人工 制造费用 合计 本期转出 转出数量 单位成本A 12620 8618.4 612 1215 10445.4 18782 87 215.8851B 7111.6 10822 980 2313 14115 16218 105 154.4571C 3670.4 11355.3 1056 3048 15459.3 15340 137 111.9708D 3910.1 4743.4 367 781 5891.4 8842 154 57.41558120001000080006000400020000A B C D直 接 人 工制 造 费 用直 接 材 料6月 各 产 品 成 本 构 成 本 期 发 生 额 与 结 转 额 分 析A B C D02468101214161820Thousands合 计本 期 转 出期末数 直接材料比率直接人工比率制造费用比率本月结构4283.4 83% 6% 12% 23%5008.6 77% 7% 16% 31%3789.7 73% 7% 20% 34%959.5 81% 6% 13% 13%本 期 发 生 额 与 结 转 额 分 析A B C D02468101214161820Thousands合 计本 期 转 出产品成本快速查询产品 期初数 直接材料 直接人工 制造费用 合计 本期转出 转出数量 单位成本A 12620 8618.4 612 1215 10445.4 18782 87215.8850575期末数 直接材料比率直接人工比率制造费用比率本月结构4283.4 0.825090470.0585903840.1163191450.227513608产品成本快速查询2007年产品成本与产量 高低点法预测2008年产量时间 制造成本 产量 最高成本 2114451月 211445 983 最高产量 9832月 145010 674 最低成本 968503月 186075 865 最低产量 4504月 107170 498 单位变动成本 2155月 167585 779 固定成本 1006月 205210 954 预测2008年产量 12007月 187150 870 预测2008年成本 2581008月 162855 757 回归直线法预测2008年产量9月 121145 563 单位变动成本 21510月 96850 450 固定成本 10011月 165435 769 预测2008年产量 120012月 173390 806 预测2008年成本 2581002007年产品成本构成 预测2008年成本变动产品单位成本 215 总产量 1200直接材料占总成本百分比 78% 产量增长率 17.0%直接人工占总成本百分比 6% 劳动生产率提高百分比 8.0%制造费用占总成本百分比 16% 生产工人平均工资增长率 12.0%原材料消耗定额降低率 7.0%原材料价格上升率 9.5%制造费用增加率 5.2%因素分析法预测总成本成本构成 成本降低率 预测产量按上年单位成本计算的总成本 258000直接材料 -0.014313直接人工 -0.0022222制造费用 0.01613675 产品成本总降低额 -102.805产品成本总降低率 -0.0003985 预测2008年总成本 258102.8预测2008年数据 预测成本销量 120000 单位成本 189.23333单价 230 总成本 22708000价内税及附加的平均税率 17%目标利润 200000