索引号：D3-3生产成本及销售成本倒轧表编制单位： 查验人员： 0 日期： 0 页码：会计期间：2003年度 复核人员： 0 日期： 0单位：人民币元项目内容 计算说明 数据来源 企业帐面金额 索引号 审计差异调整 审定数 备注原材料期初余额 1 总帐材料帐户年初余额 -其中：上年查帐调整额 2 查帐报告调整说明 -加：本年购入材料净额 3 “材料”借方购入额扣退货折让金额 -加：其他增加额 4 “材料”借方其他发生额 -减：年末材料余额 5 总帐“材料”帐户年末余额 5,040.00 5,040.00减；其他发生额 6 “材料”贷方其他发生额 -直接材料成本 7=1+3+4-5-6 生产成本明细帐 5,040.00 - 5,040.00直接人工成本 8 生产成本明细帐 - -制造费用 9 生产成本明细帐 - -其中：材料费用 10 “材料”转入“制造费用”借方金额 -专用工模具 11 生产成本明细帐 - -产品生产成本 12=7+8+9+11 “生产成本”借方发生额 10,080.00 - 10,080.00加：在产品期初余额 13 “生产成本”年初余额 - -减：在产品年末余额 14 “生产成本”年末余额 - -产成品成本 15=12+13-14 “生产成本”转入“产成品”借方金额 10,080.00 - 10,080.00加：产成品期初余额 16 “产成品”帐户年初余额 -加：产成品盘盈金额 17 “产成品”盘盈会计记录 -加：退货收回产成品成本 18 用户退货会计记录 -加： 19 -减：产成品年末余额 20 “产成品”帐户年末余额 - -减：自制自用产品成本 21 “产成品”转入“生产成本”借方金额 -索引号：D3-3生产成本及销售成本倒轧表编制单位： 查验人员： 0 日期： 0 页码：会计期间：2003年度 复核人员： 0 日期： 0单位：人民币元项目内容 计算说明 数据来源 企业帐面金额 索引号 审计差异调整 审定数 备注减：内部领用产品成本 22从“在建工程”、“应付福利费”、“销售费用”、“管理费用”、“营业外支出”等科目借方分析-减：产成品折价、盘亏、废损 23存货（产成品）折价、盘亏、废损会计记录 -减： 24 -产成品销售成本 25151617181920-21-22-23-24 10,080.00 - 10,080.00与未审销售成本不符!差;10080 与已审销售成本不符!差;10080企业编制人签字： 年 月 日