审计工作底稿客户：ABC公司 编制： XXX 日期： 索引号：F6、F7底稿名称： 应付工资及福利 复核： 日期： 项目页次：时间：2004年12月31日未审数 调整数 审定数序号 项目 W/P 期初数 本期计提 本期发放 期末数 期初数 本期计提 本期发放 期末数 期初数 本期计提 本期发放 期末数1 应付工资 551,674.21 3,495,823.45 4,047,497.66 - - 551,674.21 3,495,823.45 4,047,497.66 -2 应付福利费 258,957.57 489,415.28 513,823.10 234,549.75 - 258,957.57 489,415.28 513,823.10 234,549.75-NOTES:1.通过分析性复核，检查年度工资有无异常波动情况，并查明原因，作出记录； to see F6-1 2.抽查应付工资的支付凭证，确定工资、奖金、津贴的计算是否符合有关规定，依据是否充分，有无授权批准和领款人签章,是否按规定代扣款项,相应的会计处理是否正确； to see F6-1 3.将应付工资贷方发生额累计数与相关的成本、费用帐户核对一致； to see F6-1 4.检查年度内应付福利费计提标准是否符合有关规定，计提金额是否正确； to see F7-15.抽查年度内应付福利费的使用情况，确定其是否符合规定用途；to see F7-16.工资附加测试项目 计提基数 计提比例 应计提数 实提数 差异 W/P福利费 3,495,823.45 14% 489,415.28 489,415.28 - to F6-1工会经费 3,495,823.45 2% 69,916.47 69,916.47 - to I6职工教育费 3,495,823.45 1.50% 52,437.35 52,437.35 - to I67、各种社会保的缴纳，相关依据 to seeF6-3 XX省政府XX号文件的规定。已抽查与社保局的交费单据，及年终汇算表。与账面一致， to see F6-4。CONC: 如果有调整应为“调整后可以确认”，如果没有调整应为“可以确认”如需保留应说明保留的理由及事项。审计工作底稿客户：ABC公司 编制： XXX 日期：底稿名称： 应付工资 复核： 日期：时间：2004年12月31日应付工资计提发放表月份 发放数 计提数 各月支付比例 各月计提比例1月 337,291.47 318,506.58 8.33% 0.09112月 746,562.59 344,979.43 18.45% 0.09873月 288,938.00 276,906.30 7.14% 0.07924月 302,041.54 288,092.94 7.46% 0.08245月 299,203.42 285,645.86 7.39% 0.08176月 291,032.56 278,654.22 7.19% 0.07977月 293,420.68 280,751.71 7.25% 0.08038月 302,934.54 288,792.10 7.48% 0.08269月 294,974.33 282,150.04 7.29% 0.080710月 294,036.33 281,101.29 7.26% 0.080411月 303,026.10 289,141.69 7.49% 0.082712月 294,036.10 281,101.29 7.26% 0.0804小计 4,047,497.66 3,495,823.45 100.00% 100.00%Notes: 1、1月-2月发放工资较多，主要原因是支付上年度考核年薪，和兑现效益工资所致。2、1-2月计提工资较大，主要原因是1-2月处于市场的旺季，工人加班较多导致，当月生产工人工资增加所致。3、其他各月工资计提和发放数比较均衡。4、工资计入费用核对工资计提数 计入制造费用 营业费用 管理费用 小计3,495,823.45 808,998.23 1,861,389.22 825,436.00 3,495,823.45工资与费用计入数核对一致。5、已抽查1-2月工资发放表，并追查至生产人员工时记录单，核对无误 to see F6-1-16、公司按每月每人800计算计税工资，公司按348人计算计税工资总额 3,340,800.00实际计提工资总额 3,495,823.45应做纳税调整 155,023.45索引号：F6-1项目页次：-审计工作底稿2、1-2月计提工资较大，主要原因是1-2月处于市场的旺季，工人加班较多导致，当月生产工人工资增加所致。审计工作底稿客户：ABC公司 编制： XXX 日期：底稿名称： 应付福利费 复核： 日期：时间：2004年12月31日项目 金额劳保支出 5,732.23防暑降温支出 98,432.34节庆日支出 50,392.00职工医药费用支出 359,266.53小计 513,823.10-Notes: 1、福利费开支明细与总账核对一致。2、本期福利费中职工医药费支出，主要是报销职工住院费用，及日常药费。其中： 报销住院费李XX 167,302.34王X 80,234.23赵XX 72,093.43小计 319,630.00上述3人报销医药费支出占总药费的 88.97%已查3人主要是公司老职工，未参加社保，相关住院费单据均有人事部，及总经理签字符合报销条件。3、其他福利费开支，追查到原始凭证，未见异常。4、本期计提福利费测试计提福利费基数 3,495,823.45计提比例 14%应计提数 489,415.28实际提取数 489,415.28差异 0.00结论： 计提正确索引号：F7-1项目页次：审计工作底稿已查3人主要是公司老职工，未参加社保，相关住院费单据均有人事部，及总经理签字符合报销条件