销售预算第一季度 第二季度 第三季度 第四季度预计销售量（件） 800.00 1,000.00 1,500.00 1,200.00预计销售价格（元） 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00预计销售收入（元） 1,024,000.00 1,280,000.00 1,920,000.00 1,536,000.00预计现金收入上年应收账款 62,000.00第一季度 614,400.00 409,600.00第二季度 768,000.00 512,000.00第三季度 1,152,000.00 768,000.00第四季度 921,600.00预计现金收入（元） 676,400.00 1,177,600.00 1,664,000.00 1,689,600.002 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 , 5 0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 5 0 0 , 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 第 一 季 度 第 二 季 度 第 三 季 度 第 四 季 度预 计 销 售 收 入 与 现 金 收 入预 计 销 售 收 入 （ 元 ）预 计 现 金 收 入 （ 元 ）全年4,500.001,280.005,760,000.0062,000.001,024,000.001,280,000.001,920,000.00921,600.005,207,600.00销售预算预计现金收入2 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 , 5 0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 5 0 0 , 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 第 一 季 度 第 二 季 度 第 三 季 度 第 四 季 度预 计 销 售 收 入 与 现 金 收 入预 计 销 售 收 入 （ 元 ）预 计 现 金 收 入 （ 元 ）产量预算季度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年预计销售量 800 1000 1500 1200 4500加：预计期末存货 100 150 120 100 470合计 900 1150 1620 1300 4970减：预计期初存货 20 20 20 20 20预计生产量 880 1130 1600 1280 49502 0 0 01 5 0 01 0 0 05 0 00预 计 生 产 量第 一 季 度 第 二 季 度 第 三 季 度 第 四 季 度预 计 生 产 量 8 8 0 1 1 3 0 1 6 0 0 1 2 8 0直接材料预算季度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年预计生产量 880 1130 1600 1280 4890单位产品材料用量 15 15 15 15 15生产需用量 13200 16950 24000 19200 73350加：预计期末库存量 3390 4800 3840 4000 16030合计 16590 21750 27840 23200 89380减：预计期初库存量 500 500 500 500 2000预计材料采购量 16090 21250 27340 22700 87380单价 5.28 5.28 5.28 5.28 5.28预计采购金额 84955.2 112200 144355.2 119856 461366.4预计现金支出上年应付账款 2380 2380第一季度 56100 42477.6 98577.6第二季度 56100 56100 112200第三季度 72177.6 72177.6 144355.2第四季度 59928 59928现金支出合计 58480 98577.6 128277.6 132105.6 417440.8300002500020000150001000050000第 一 季 度 第 二 季 度 第 三 季 度 第 四 季 度预 计 材 料 采 购 量上 年 应 付 账 款1 %第 一 季 度2 4 %第 二 季 度2 7 %第 三 季 度3 5 %第 四 季 度1 4 %预 计 现 金 支 出 结 构300002500020000150001000050000第 一 季 度 第 二 季 度 第 三 季 度 第 四 季 度预 计 材 料 采 购 量直接人工预算季度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年预计生产量 880 1130 1600 1280 4890单位产品工时 10 10 10 10 10人工总工时 8800 11300 16000 12800 48900每小时工人成本 8 8 8 8 8人工总成本 70400 90400 128000 102400 39120018.00%23.11%32.72%26.18%人 工 成 本 结 构第 一 季 度第 二 季 度第 三 季 度第 四 季 度制造费用预算季度 每件分摊费用 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度变动制造费用： 2640 3390 4800 3840修理费 0.5 440 565 800 640水电费 0.2 176 226 320 256间接人工费2 1760 2260 3200 2560间接材料费1 880 1130 1600 1280固定费用： 2990 3090 3290 3490修理费 1000 1100 1300 1500折旧 1000 1000 1000 1000管理人员工资 800 800 800 800保险费 90 90 90 90财产税 100 100 100 100费用总计 5630 6480 8090 7330减：折旧 1000 1000 1000 1000现金支出的费用 4630 5480 7090 6330间 接人 工 费间 接材 料 费修 理费折 旧管 理人 员 工 资保 险费管 理 人 员 工资全 年 制 造 费 用 结 构全年146702445978978048901286049004000320036040027530400023530制造费用预算年度成本预算单位：列1 列2 列3 列4 列5 列6单位成本 生产成本 期末成本每千克或每小时 投入量 成本直接材料 5.28 15 79.2 392040 37224直接人工 8 10 80 396000 37600变动制造费用 3 12.5 37.5 185625 17625固定制造费用 2.629856851 12.532.87321063 162722.3926 15450.409合计 229.5732106 1136387.393 107899.4099.46%90.54%销 货 成 本 与 期 末 成 本 比 例 分 析期 末 成 本销 货 成 本34.50%34.85%16.33%14.32%年 度 总 生 产 成 本 结 构 分 析直 接 材 料直 接 人 工变 动 制 造 费用元列7销货成本356400360000168750147929.44791033079.448年度成本预算34.50%34.85%16.33%14.32%年 度 总 生 产 成 本 结 构 分 析直 接 材 料直 接 人 工变 动 制 造 费用