XXX会计师事务所客户： 签名 日期项目：固定资产及累计折旧审计程序 编制人 索引号 C19-1截至日： 复核人 页次一、审计目标1、确定固定资产是否存在；2、确定固定资产是否归被审计单位所有；3、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整；4、确定固定资产折旧政策和计提是否恰当；5、确定固定资产及其累计折旧年末余额是否正确；6、确定固定资产及其累计折旧在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序 执行情况说明 索引号1、核对固定资产及累计折旧明细帐与总帐余额是否相符；2、获取或编制本年度固定资产增减变动明细表，检查增加固定资产的计价是否正确，手续是否完备；对已交付使用但未办理竣工结算手续的固定资产，检查其是否已估计入帐，并按规定计提折旧；检查资本性支出与收益性支出的划分是否恰当；检查减少的固定资产是否经授权批准，是否正确及时入帐；3、实地抽查部分新增固定资产，确定其是否实际存在；4、抽查有关使用权证明文件，确定固定资产是否归被审计单位所有；5、复核固定资产保险范围，数额是否足够；6、获取租入（含融资租入）、租出固定资产相关的证明文件，并检查其会计处理是否正确；7、检查年度内未使用、不需用固定资产状况及起始时间，并作出记录；8、了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本年度折旧的计提是否正确；9、检查涉及固定资产购置约定的资本性支出；10、验明固定资产及累计折旧是否已在资产负债表上确定披露。客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目：固定资产及累计折旧审定表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数- - - -固定资产净值 - - - -审计结论：审计说明：客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目：固定资产发生额表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数-合计 - - - - - -审计说明：客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目：固定资产月发生额表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注合计 - - - -审计说明：XXX会计师事务所固定资产折旧验算表序 固定资产类别折旧 年折 固定资产 本期增加 本期减少 固定资产 应提折旧 应提 本期已提折旧已提折旧差异号 方法 旧率 期初余额 月份 金额 年平均数 月份 金额 年平均数 期末余额 平均余额 折旧1 a 1 n 2 32(12n)/12 m 4 54m/12 6124 7135 8=7a 9 10982 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 04 0 0 0 0 0 05 0 0 0 0 0 06 0 0 0 0 0 07 0 0 0 0 0 08 0 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0 010 0 0 0 0 0 011 0 0 0 0 0 012 0 0 0 0 0 013 0 0 0 0 0 014 0 0 0 0 0 015 0 0 0 0 0 0