销售预算季 度 1 2 3 4 全年预计销售量（件）A产品 1500 950 1100 1200 4750B产品 1100 1000 950 1000 4050预计单位售价（元）A产品 97 97 97 97 97B产品 85 85 85 85 85销售收入（元）A产品 145500 92150 106700 116400 460750B产品 93500 85000 80750 85000 344250合 计 239000 177150 187450 201400 805000预计现金收入（元）上年应收账款 17200 17200第一季度 143400 95600 239000第二季度 106290 70860 177150第三季度 112470 74980 187450第四季度 120840 120840现金合计 741640注：在本例中，假定每季度销售收人中，本季收到现金60，另外的40要到下季度才能收到现金。生产预算单位：件季度 1 2 3 4 全年A产品预计销售量 1500 950 1100 1200 4750加：预计期末存货 114 132 144 150 150预计需要量 1614 1082 1244 1350 4900减：期初存货 80 110 120 90 90预计生产量 1534 972 1124 1260 4810B产品预计销售量 1100 1000 950 1000 4050加：预计期末存货 120 114 120 70 70预计需要量 1220 1114 1070 1070 4120减：期初存货 75 75 50 65 60预计生产量 1145 1039 1020 1005 4060注：预计年末A产品存货的数为150件,B产品存货的数为70件。直接材料和采购预算季度 1 2 3 4 全年A产品预计生产量 1534 972 1124 1260 4810单位产品材料用量（P材料） 6 6 6 6 6生产需要量 9204 5832 6744 7560 28860加：预计期末存量 1166.4 1348.8 1512 150 150合计 10370.4 7180.8 8256 7710 29010减：预计期初存量 520 530 500 510 500预计材料采购量 9850.4 6650.8 7756 7200 28510单价 8 8 8 8 8预计采购金额 78803.2 53206.4 62048 57600 228080B产品预计生产量 1145 1039 1020 1005 4060单位产品材料用量（Q材料） 5 5 5 5 5生产需要量 5725 5195 5100 5025 20300加：预计期末存量 1039 1020 1005 70 70合计 6764 6215 6105 5095 20370减：预计期初存量 520 530 500 510 500预计材料采购量 3517280 3293950 3052500 2598450 10185000单价 7 7 7 7 7预计采购金额 24620960 23057650 21367500 18189150 71295000预计现金支出（元）上年应付账款 18500 18500第一季度 17289834 7409929 24699763第二季度 161775996933256.9 23110856第三季度 150006846428864.4 21429548第四季度 12772725 12772725现金支出合计 82031393注：在本例中，假定材料采购的货款本季度付清现金70，另外的30要到下季度才能付清。直接人工预算季度 1 2 3 4 全年预计生产量（件） 2679 2011 2144 2265 9099单位产品工时（小时） 4 4 4 4 4人工总工时（小时） 10716 8044 8576 9060 36396每小时人工成本（元） 3 3 3 3 3人工总成本（元） 32148 24132 25728 27180 109188注：假设单位产品工时为4小时/件，每小时人工成本为3元/件制造费用预算季度 1 2 3 4 全年变动制造费用间接人工（1.5元/件） 4018.5 3016.5 3216 3397.5 13648.5间接材料（1.5元/件） 4018.5 3016.5 3216 3397.5 13648.5修理费（1.2元/件） 3214.8 2413.2 2572.8 2718 10644水电费（0.8元/件） 2143.2 1608.8 1715.2 1812 7096合计 13395 10055 10720 11325 45037固定费用修理费 2500 2300 2350 2400 9550折旧 2000 2000 2000 2000 8000管理人员工资 600 600 600 600 2400保险费 20 20 20 20 80财产税 120 120 120 120 480固定费用合计 5240 5040 5090 5140 20510费用总计 18635 15095 15810 16465 65547减：折旧 2000 2000 2000 2000 8000现金支出的费用 16635 13095 13810 14465 57547产品成本预算（A产品）计划产量：4800件成 本 项 目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本直接材料(P材料) 6 8 48 230400直接人工 4 3 12 57600变动制造费用 3 4.5 13.5 64800合计 73.5 352800加：在产品及自制半成品期初余额 0减：在产品及自制半成品期末余额 0预计产品生产成本 352800加：产成品期初余额 7350减：产成品期末余额 11025预计产品销售成本 349125产品成本预算（B产品）计划产量：4500件成 本 项 目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本直接材料(Q材料) 5 7 35 157500直接人工 4 3 12 54000变动制造费用 3 4.5 13.5 60750合计 60.5 272250加：在产品及自制半成品期初余额 0减：在产品及自制半成品期末余额 0预计产品生产成本 272250加：产成品期初余额 30570减：产成品期末余额 5145预计产品销售成本 297675销售费用和管理费用预算单位：元项目 金额销售费用销售人员工资 1500广告费 4500包装运输费 2500保管费 1000管理费用管理人员薪金 2800福利费 1000保险费 450办公费 1500合计 15250每季度支出 3812.5