财务比较分析模型项目 标准财务比率 企业财务比率 差异流动比率 2.20 2.72 0.52速动比率 1.35 2.78 1.43应收账款周转率 2.00 1.54 -0.46总资产周转率 0.30 0.25 -0.05资产负债率 0.20 0.30 0.10产权比率 1.00 0.43 -0.57有形净值债务率 0.50 0.43 -0.07获取利息倍数 200.00 375.00 175.00销售毛利率 0.50 0.43 -0.07销售净利率 0.26 0.39 0.13资产报酬率 0.24 0.10 -0.14权益报酬率 0.15 0.14 -0.01财务比较分析模型项目 标准财务比率 企业财务比率 差异流动比率 2.20 2.72 0.52速动比率 1.35 2.78 1.43应收账款周转率 2.00 1.54 (0.46)总资产周转率 0.30 0.25 (0.05)资产负债率 0.20 0.30 0.10产权比率 1.00 0.43 (0.57)有形净值债务率 0.50 0.43 (0.07)获取利息倍数 200.00 375.00 175.00销售毛利率 0.50 0.43 (0.07)销售净利率 0.26 0.39 0.13资产报酬率 0.24 0.10 (0.14)权益报酬率 0.15 0.14 (0.01)10资产负债表编制单位：XX公司 时间： 2005/8/31 单位：元资产 行次 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 期初数流动资产： 流动负债：货币资金 1 49790.00 56270.00 短期负债 22 9000.00应收账款 2 15000.00 15000.00 应付账款 25 8500.00坏账准备 3 2500.00 2500.00 应交税金 23 5250.00应收账款净额 4 12500.00 12500.00存货 5 5460.00 -1540.00流动资产合计 7 67750.00 67230.00 流动负债合计 28 22750.00固定资产： 10 所有者权益：固定资产原值 11 12500.00 22500.00 实收资本 29 50000.00累计折旧 12 -7500.00 -7500.00 盈余公积 30固定资产净值 15 5000.00 15000.00 未分配利润 31 0.00固定资产合计 18 5000.00 15000.00 所有者权益合计 35 50000.00资产合计 20 72750.00 82230.00 负债及所有者权益合计 40 72750.00期末数9000.0010500.005250.0024750.0050000.007480.0057480.0082230.00资产负债表单位：元利润表编制单位：XX公司 时间： 2005年8月 单位：元项目 行次 本月数 本年累计数一、主营业务收入 1 19200.00 19200.00减：主营业务成本 4 11000.00 11000.00营业务税金及附加 5 0.00 0.00二、主营业务利润 6 8200.00 8200.00加：其他业务利润 7 0.00减：营业费用 9 500.00 500.00管理费用 10 200.00 200.00财务费用 11 20.00 20.00三：营业利润 12 7480.00 7480.00加：投资收益 13 0.00补贴收入 14 0.00营业外收入 15 0.00减：营业外支出 16 0.00四：利润总额 17 7480.00 7480.00减：所得税 18 0.00 0.00五、净利润 19 7480.00 7480.00销 售 净 利 润1995年1996年1997年1998年1999年2000年2001年2002年0 . 0 0 %5 . 0 0 %1 0 . 0 0 %1 5 . 0 0 %2 0 . 0 0 %销 售 净 利 润杜邦分析模型权益净利率0.1380923资产净利率 权益乘数0.09652858 1.430584551销售净利率 总资产周转率0.38958333 0.247773906净利润 销售收入 销售收入 平均资产总额7480 19200 19200 77490销售收入 全部成本 所得税 期初资产总额19200 11720 0 72750制造费用 管理费用 营业费用 财务费用 现金及有价证券 应收账款净额11000 200 500 20 期初数 49790 12500期末数 56270 12500期末资产总额82230存货 固定资产净值5460 5000-1540 15000杜邦分析模型某公司1995年至2002年销售净利润项目 1995年 1996年 1997年 1998年 1999年 2000年 2001年 2002年销售净利润 15.00% 16.00% 16.25% 17.00% 16.50% 15.45% 14.00% 13.20%杜邦分析模型权益净利率13.81%资产净利率 权益乘数9.65% 1.43销售净利率 总资产周转率38.96% 0.25净利润 销售收入 销售收入 平均资产总额7480 19200 19200 77490销售收入 全部成本 所得税 期初资产总额19200 11720 0 72750制造费用 管理费用 营业费用 财务费用 现金及有价证券 应收账款净额11000 200 500 20 期初数 49790 12500期末数 56270 12500期末资产总额82230存货 固定资产净值5460 5000-1540 15000杜邦分析模型财 务 比 率 分 析财 务 比 较 分 析财 务 趋 势 分 析杜 邦 分 析退 出财 务 分 析 模 型财务比率分析模型变现能力比率 负债比率流动比率 2.72 资产负债率 30.10%速动比率 2.78 产权比率 43.06%有形净值债务率 43.06%获取利息倍数 375资产管理比率 盈利能力比率存货周转率 5.61 销售毛利率 42.71%存货周转天数 64.15 销售净利率 38.96%应收账款周转率 1.54 资产报酬率 9.65%应收账款周转天数 234.38 权益报酬率 13.92%流动资产周转率 0.28固定资产周转率 1.92总资产周转率 0.254 3 . 0 6 %4 3 . 0 6 %4 2 . 7 1 %3 8 . 9 6 %财 务 比 率 分 析 模 型产 权 比 率 有 形 净 值 债 务 率销 售 毛 利 率 销 售 净 利 率4 3 . 0 6 %4 3 . 0 6 %4 2 . 7 1 %3 8 . 9 6 %财 务 比 率 分 析 模 型产 权 比 率 有 形 净 值 债 务 率销 售 毛 利 率 销 售 净 利 率