总 账 表科目编码 科目名称 期初余额 本期借方发生额合计 本期贷方发生额合计0001 现金 2,000,000.00 365,000.00 137,000.000002 银行存款 355,000.00 250,000.00 8,370,000.000003 其他货币资金 40,000.00 - -0004 短期投资 280,000.00 - -0005 短期投资跌价准备 - - -0006 应收票据 4,000,000.00 - -0007 应收股利 1,847,362.00 - -0008 应收利息 58,372.00 - -0009 应收账款 2,400,000.00 10,000,000.00 -0010 其他应收款 48,270.00 - -0011 坏账准备 - - -0012 预付账款 289,765.00 - -0013 应收补贴款 - - -0014 物资采购 394,658.00 - 800,000.000015 原材料 582,674.00 800,000.00 300,000.000016 包装物 284,896.00 - -0017 低值易耗品 - - -0018 材料成本差异 - - -0019 自制半成品 - - -0020 库存商品 6,238,274.00 - -0021 分期收款发出商品 - - -0022 固定资产 - 1,505,000.00 -0023 累计折旧 - - -0024 固定资产清理 - - -0025 无形资产 - - -0026 未确认融资费用 2,939,456.00 - -0027 长期待摊费用 3,500,000.00 - -0028 待处理财产损益 3,000,000.00 - -0029 以前年度损益调整 - - -1001 短期借款 3,000,000.00 - -1002 应付票据 - 6,500,000.00 -1003 应付账款 40,000.00 - -1004 预收账款 - - -1005 应付工资 - - -1006 应付福利费 48,270.00 - -1007 应付股利 1,847,362.00 - -1008 应交税金 58,372.00 - -1009 预计负债 - - -1010 长期借款 3,522,130.00 - 250,000.001011 已归还投资 4,000,000.00 - -1012 本年利润 289,765.00 - -1013 利润分配 - - -1014 生产成本 394,658.00 - -1015 制造费用 - - -1016 劳务成本 284,896.00 9,000.00 -1017 主营业务收入 - - 10,000,000.001018 其他业务收入 355,000.00 - -1019 投资收益 3,500,000.00 - -1020 补贴收入 - - -1021 营业外收入 - - 105,000.001022 主营业务成本 2,000,000.00 300,000.00 -1023 主营业务税金及附加 - - -1024 其他业务支出 2,400,000.00 - -1025 营业费用 - 125,000.00 -1026 管理费用 - 3,000.00 -1027 财务费用 6,238,274.00 - -1028 营业外支出 - - -1029 所得税 280,000.00 105,000.00 -期末余额2,228,000.00-7,765,000.0040,000.00280,000.00-4,000,000.001,847,362.0058,372.0012,400,000.0048,270.00-289,765.00-405,342.001,082,674.00284,896.00-6,238,274.00-1,505,000.00-2,939,456.003,500,000.003,000,000.00-3,000,000.006,500,000.0040,000.00-总 账 表-48,270.001,847,362.0058,372.00-3,272,130.004,000,000.00289,765.00-394,658.00-293,896.00-10,000,000.00355,000.003,500,000.00-105,000.002,300,000.00-2,400,000.00125,000.003,000.006,238,274.00-385,000.00资 产 负 债 表单位名称： 日 期： 2008年8月30日资 产 期初余额 期末余额 负债及所有者权益流动资产 流动负债应收补贴款 - - 短期借款应收账款 2,400,000.00 12,400,000.00 应付账款坏账准备 - - 应付票据应收账款净额 2,400,000.00 12,400,000.00 应交税金库存 7,500,502.00 7,200,502.00 短期投资流动资产合计 9,900,502.00 19,600,502.00 流动负债合计长期投资 长期负债长期摊待费用 3,500,000.00 3,500,000.00 长期借款长期投资合计 3,500,000.00 3,500,000.00 长期负债合计固定资产固定资产原值 - 1,505,000.00减：累计折旧 - -减：固定资产清理 - -固定资产合计 - 1,505,000.00无形资产 所有者权益无形资产 - - 投资收益待处理财产损益无形资产合计 - - 所有者权益合计资产合计 13,400,502.00 24,605,502.00 负债及所有者权益合计货币单位： 人民币(元) 资产负债表的平衡检验期初余额 期末余额期初资产与负债及所有者权益合计差额 -3,000,000.00 3,000,000.0040,000.00 40,000.00 期末资产与负债及所有者权益合计差额 4,955,000.00- 6,500,000.0058,372.00 58,372.00280,000.00 280,000.003,378,372.00 9,878,372.003,522,130.00 3,272,130.003,522,130.00 3,272,130.003,500,000.00 3,500,000.003,000,000.00 3,000,000.006,500,000.00 6,500,000.0013,400,502.00 19,650,502.00资 产 负 债 表平衡不平衡资产负债表的平衡检验资产合计 38,006,004.00负债合计 20,051,004.00所有者权益合计 13,000,000.0040,000,000.00 35,000,000.00 30,000,000.00 25,000,000.00 20,000,000.00 15,000,000.00 10,000,000.00 5,000,000.00 - 资 产 合 计 负 债 合 计 所 有 者 权 益 合 计资 产 负 债 统 计 分 析 图企业偿债能力分析资产负债率 = 负债总额 / 资产总额所有者权益比率 = 所有者权益额 / 资产总额负债股权比率 = 负债总额 / 所有者权益额数 据 源 分析结果资产合计 38,006,004.00 资产负债率 52.76%负债合计 20,051,004.00 所有者权益比率 34.21%所有者权益合计 13,000,000.00 负债股权比率 154.24%损 益 表单位名称：ABC公司 2008年度主营业务收入 10,000,000.00减：主营业务成本 300,000.00主营业务税金及附加 -减：劳务成本 9,000.00主营业务利润 9,700,000.00加：其他业务收入 -减：其他业务支出 -财务费用 -管理费用 3,000.00营业费用 125,000.00营业净利润 9,697,000.00加：投资收益 -补贴收入 -营业外收入 105,000.00减：营业外支出 -利润总额 9,802,000.00减：所得税 105,000.00税后净利润 9,697,000.00主营业务收入 10,000,000.00主营业务利润 9,700,000.00营业净利润 9,697,000.00利润总额 9,802,000.00税后净利润 9,697,000.00企 业 损 益 分 析 图主营业务收入主营业务利润营业净利润利润总额税后净利润9,500,000 9,600,000 9,700,000 9,800,000 9,900,000 10,000,000 10,100,000 企 业 损 益 分 析 图主营业务收入主营业务利润营业净利润利润总额税后净利润9,500,000 9,600,000 9,700,000 9,800,000 9,900,000 10,000,000 10,100,000 损益报表分析表 比较百分比损益表单位名称：ABC公司 2007年度 2008年度 单位名称：ABC公司主营业务收入 9,500,000.00 10,000,000.00 主营业务收入减：主营业务成本 350,000.00 300,000.00 减：主营业务成本主营业务税金及附加 - - 主营业务税金及附加劳务成本 10,000.00 9,000.00 劳务成本主营业务利润 9,150,000.00 9,700,000.00 主营业务利润加：其他业务收入 2,000.00 - 加：其他业务收入减：其他业务支出 1,500.00 - 减：其他业务支出财务费用 - - 财务费用管理费用 3,000.00 3,000.00 管理费用营业费用 130,000.00 125,000.00 营业费用营业净利润 9,147,500.00 9,697,000.00 营业净利润加：投资收益 - - 加：投资收益补贴收入 - - 补贴收入营业外收入 80,000.00 105,000.00 营业外收入减：营业外支出 55,000.00 - 减：营业外支出利润总额 9,172,500.00 9,802,000.00 利润总额减：所得税 96,000.00 105,000.00 减：所得税税后净利润 9,076,500.00 9,697,000.00 税后净利润2007年度 2008年度100.00% 100.00%3.68% 3.00%0.00% 0.00%0.11% 0.09%96.32% 97.00%0.02% 0.00%0.02% 0.00%0.00% 0.00%0.03% 0.03%1.37% 1.25%96.29% 96.97%0.00% 0.00%0.00% 0.00%0.84% 1.05%0.58% 0.00%96.55% 98.02%1.01% 1.05%95.54% 96.97%比较百分比损益表现 金 流 量 表单位名称：ABC公司 日 期： 2008 人民币(元)项 目 行 次 金 额一、经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金 1 145,000收到的税费返还 2 210,000收到的其他与经营活动有关的现金 3 345,000现金流入小计 4 700,000购买商品接受劳务支付的现金 5 286支付给职工以及为职工支付的现金 6 289,000支付的各项税费 7 180,000支付的其他与经营活动有关的现金 8 8,500现金流出小计 9 477,786经营活动产生的现金流量净额 10 222,214二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金 11 113,000取得投资收益所收到的现金 12 260,000处置固定资产无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 13 210,000收到的其他与投资活动有关的现金 14 165,000现金流入小计 15 748,000购建固定资产无形资产和其他长期资产所支付的现金 16 400,000投资所支付的现金 17 210,000支付的其他与投资活动有关的现金 18 1,100现金流出小计 19 611,100投资活动产生的现金流量净额 20 136,900三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金 21 250,000借款所收到的现金 22 111,100收到的其他与筹资活动有关的现金 23 145,000现金流入小计 24 506,100偿还债务所支付的现金 25 100,000分配股利利润或偿付利息所支付的现金 26 90,000支付的其他与筹资活动有关的现金 27 150,000现金流出小计 28 340,000筹资活动产生的现金流量净额 29 166,100四、现金及现金等价物净增加额 525,214利 润 分 配 表单位名称：ABC公司 货币单位： 人民币(元)项 目 行次 本年实际 上年实际一.净 利 润 1 1,500,000 1,450,000加：年初未分配利润 2 90,000 85,000其他转入 3 66,000 78,000二.可供分配的利润 4 1,656,000 1,613,000减：提取法定盈余公积 5 58,000 55,000提取法定公益金 6 80,000 60,000三.可供投资者分配的利润 7 1,518,000 1,498,000减：应付有限股股利 8 110,000 98,000提取任意盈余公积 9 65,000 60,000应付普通股股利 10 96,000 87,000转作股本的普通股股利 11 100,000 100,000四.未分配利润 12 1,147,000 1,153,000企 业 损 益 分 析 图主营业务收入主营业务利润营业净利润利润总额税后净利润9,500,000 9,600,000 9,700,000 9,800,000 9,900,000 10,000,000 10,100,000 关系逐级递进